मूल्य वर्धित कर

एक मूल्य वर्धित कर ( वैट ), जिसे कुछ देशों में माल और सेवा कर ( जीएसटी ) के रूप में जाना जाता है , एक प्रकार का कर है जिसका मूल्यांकन वृद्धिशील रूप से किया जाता है। यह अंतिम उपभोक्ता को उत्पादन, वितरण या बिक्री के प्रत्येक चरण में किसी उत्पाद या सेवा की कीमत पर लगाया जाता है। यदि अंतिम उपभोक्ता एक ऐसा व्यवसाय है जो अपने उत्पादों या सेवाओं पर सरकारी वैट एकत्र करता है और भुगतान करता है, तो वह भुगतान किए गए कर को पुनः प्राप्त कर सकता है। यह बिक्री कर के समान है, और इसकी तुलना अक्सर बिक्री कर से की जाती है ।

वैट स्थिति के अनुसार देशों और क्षेत्रों का मानचित्र

कोई वैट नहीं

टब

वैट अनिवार्य रूप से एक राज्य द्वारा एक निश्चित इलाके में प्रदान की गई साझा सेवा और बुनियादी ढांचे के लिए क्षतिपूर्ति करता है और इसके करदाताओं द्वारा वित्त पोषित किया जाता है जो उस उत्पाद या सेवा के प्रावधान में उपयोग किए जाते थे। ^{[ उद्धरण वांछित ]} सभी इलाकों में वैट लगाने की आवश्यकता नहीं होती है, और निर्यात को अक्सर छूट दी जाती है। वैट आमतौर पर गंतव्य-आधारित कर के रूप में लागू किया जाता है, जहां कर की दर उपभोक्ता के स्थान पर आधारित होती है और बिक्री मूल्य पर लागू होती है। वैट, जीएसटी, और अधिक सामान्य उपभोग कर शब्द कभी-कभी एक दूसरे के स्थान पर उपयोग किए जाते हैं। वैट दुनिया भर में और आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) के सदस्यों के बीच कुल कर राजस्व का लगभग पांचवां हिस्सा उठाता है । ^[1]^{: 14} 2018 के रूप में, के 166 193 देशों पूर्ण संयुक्त राष्ट्र सदस्यता काम के साथ एक वैट, संयुक्त राज्य अमेरिका को छोड़कर सभी ओईसीडी सदस्यों सहित, ^[1]^{: 14} जहां कई राज्यों के बजाय एक बिक्री कर प्रणाली का उपयोग करें।

वैट की गणना के दो मुख्य तरीके हैं: क्रेडिट-चालान या चालान-आधारित विधि, और घटाव या खाता-आधारित विधि। क्रेडिट-चालान पद्धति का उपयोग करते हुए, बिक्री लेनदेन पर कर लगाया जाता है, ग्राहक को लेनदेन पर वैट के बारे में सूचित किया जाता है, और व्यवसायों को इनपुट सामग्री और सेवाओं पर भुगतान किए गए वैट के लिए क्रेडिट प्राप्त हो सकता है। क्रेडिट-चालान पद्धति सबसे व्यापक रूप से नियोजित विधि है, जिसका उपयोग जापान को छोड़कर सभी राष्ट्रीय वैट द्वारा किया जाता है। घटाव पद्धति का उपयोग करते हुए, एक रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, एक व्यवसाय सभी कर योग्य बिक्री के मूल्य की गणना करता है, फिर सभी कर योग्य खरीद का योग घटाता है और अंतर पर वैट दर लागू होती है। घटाव विधि वैट वर्तमान में केवल जापान द्वारा उपयोग किया जाता है, हालांकि घटाव विधि वैट, अक्सर "फ्लैट टैक्स" नाम का उपयोग करते हुए, अमेरिकी राजनेताओं द्वारा हाल के कई कर सुधार प्रस्तावों का हिस्सा रहा है। ^[२]^[३]^[४] दोनों विधियों के साथ, कुछ वस्तुओं और लेनदेन के लिए गणना पद्धति में अपवाद हैं, जो या तो व्यावहारिक संग्रह कारणों के लिए या कर धोखाधड़ी और चोरी का मुकाबला करने के लिए बनाए गए हैं।

इतिहास

प्रथम विश्व युद्ध के दौरान सामान्य उपभोग कर के रूप में वैट लागू करने वाले जर्मनी और फ्रांस पहले देश थे। ^[५] वैट के आधुनिक बदलाव को पहली बार फ्रांस द्वारा १९५४ में आइवरी कोस्ट (कोटे डी आइवर) में लागू किया गया था। कॉलोनी प्रयोग को सफल मानते हुए, फ्रांसीसी ने इसे 1958 में पेश किया। ^[५] मौरिस लॉरे , फ्रांस टैक्स अथॉरिटी के संयुक्त निदेशक, डायरेक्शन जेनरल डेस इम्पोट्स ने १० अप्रैल १९५४ को वैट लागू किया, हालांकि जर्मन उद्योगपति विल्हेम वॉन सीमेंस ने इस अवधारणा को प्रस्तावित किया। 1918. शुरू में बड़े व्यवसायों पर निर्देशित, इसे सभी व्यावसायिक क्षेत्रों को शामिल करने के लिए समय के साथ बढ़ाया गया था। फ्रांस में यह राज्य के वित्त का सबसे महत्वपूर्ण स्रोत है, जो राज्य के राजस्व का लगभग 50% हिस्सा है। ^[6]

2017 के एक अध्ययन में पाया गया कि वैट को अपनाना कॉरपोरेटिस्ट संस्थानों वाले देशों से दृढ़ता से जुड़ा हुआ है । ^[५]

अवलोकन

बेल्जियम वैट रसीद

वैट की राशि राज्य द्वारा प्रदान की गई वस्तुओं या सेवाओं की कीमत के प्रतिशत के रूप में तय की जाती है। जैसा कि इसके नाम से पता चलता है, मूल्य वर्धित कर केवल उन सेवाओं और वस्तुओं के शीर्ष पर एक व्यवसाय द्वारा जोड़े गए मूल्य पर कर लगाने के लिए डिज़ाइन किया गया है जिसे वह बाजार से खरीद सकता है।

इसका अर्थ समझने के लिए, एक उत्पादन प्रक्रिया पर विचार करें (उदाहरण के लिए, कॉफी बीन्स से शुरू होने वाली कॉफी ले लो) जहां उत्पाद प्रक्रिया के प्रत्येक चरण में क्रमिक रूप से अधिक मूल्यवान हो जाते हैं। श्रृंखला में प्रत्येक वैट-पंजीकृत कंपनी बिक्री मूल्य के प्रतिशत के रूप में वैट चार्ज करेगी, और प्रासंगिक उत्पादों और सेवाओं को खरीदने के लिए भुगतान किए गए वैट को पुनः प्राप्त करेगी; प्रभाव यह है कि शुद्ध वैट का भुगतान मूल्य वर्धित पर किया जाता है। जब एक अंतिम उपभोक्ता वैट के अधीन खरीदारी करता है - जो इस मामले में वापसी योग्य नहीं है - वे पूरी उत्पादन प्रक्रिया के लिए वैट का भुगतान कर रहे हैं (उदाहरण के लिए, कॉफी बीन्स की खरीद, उनका परिवहन, प्रसंस्करण, खेती, आदि), चूंकि वैट हमेशा कीमतों में शामिल होता है।

प्रत्येक कंपनी से राज्य द्वारा एकत्र किया गया वैट बिक्री पर वैट और माल और सेवाओं की खरीद पर वैट के बीच का अंतर है, जिस पर उत्पाद निर्भर करता है, यानी कंपनी द्वारा जोड़ा गया शुद्ध मूल्य।

कार्यान्वयन

मूल्य वर्धित कर को लागू करने के मानक तरीके में यह मान लेना शामिल है कि किसी व्यवसाय पर उत्पाद की कीमत पर कुछ अंश बकाया है, जो पहले अच्छे पर भुगतान किए गए सभी करों को घटाता है।

संग्रह की विधि से , वैट खाता-आधारित या चालान-आधारित हो सकता है । ^[७] संग्रह की चालान पद्धति के तहत , प्रत्येक विक्रेता अपने आउटपुट पर वैट दर वसूल करता है और खरीदार को एक विशेष चालान देता है जो कि लगाए गए कर की राशि को इंगित करता है। खरीदार जो अपनी बिक्री (आउटपुट टैक्स) पर वैट के अधीन हैं, खरीद चालान पर कर को इनपुट टैक्स मानते हैं और अपनी स्वयं की वैट देयता से राशि घटा सकते हैं। आउटपुट टैक्स और इनपुट टैक्स के बीच के अंतर का भुगतान सरकार को किया जाता है (या नेगेटिव लायबिलिटी के मामले में रिफंड का दावा किया जाता है)। खाता आधारित पद्धति के तहत , ऐसे किसी विशिष्ट चालान का उपयोग नहीं किया जाता है। इसके बजाय, कर की गणना मूल्य वर्धित पर की जाती है, जिसे राजस्व और स्वीकार्य खरीद के बीच अंतर के रूप में मापा जाता है। अधिकांश देश आज चालान पद्धति का उपयोग करते हैं, जापान एकमात्र अपवाद है, जो खाता पद्धति का उपयोग करता है।

संग्रह के समय तक , ^[8] वैट (साथ ही सामान्य रूप से लेखांकन) या तो प्रोद्भवन या नकद आधारित हो सकता है । नकद आधार लेखांकन लेखांकन का एक बहुत ही सरल रूप है। जब माल या सेवाओं की बिक्री के लिए भुगतान प्राप्त होता है, तो एक जमा किया जाता है, और राजस्व को धन की प्राप्ति की तारीख के रूप में दर्ज किया जाता है-इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि बिक्री कब की गई थी। चेक तब लिखे जाते हैं जब बिलों का भुगतान करने के लिए धन उपलब्ध होता है, और खर्च को चेक की तारीख के अनुसार दर्ज किया जाता है - भले ही खर्च कब किया गया हो। प्राथमिक ध्यान बैंक में नकदी की मात्रा पर है, और द्वितीयक ध्यान यह सुनिश्चित करने पर है कि सभी बिलों का भुगतान किया गया है। राजस्व को उस समयावधि से मिलाने के लिए बहुत कम प्रयास किए जाते हैं जिसमें वे अर्जित किए जाते हैं, या उस समय की अवधि के खर्चों का मिलान करने के लिए जिसमें वे खर्च किए जाते हैं। प्रोद्भवन आधार लेखांकन उस समय अवधि के लिए राजस्व से मेल खाता है जिसमें वे अर्जित किए जाते हैं और उस समय की अवधि के खर्चों से मेल खाते हैं जिसमें वे खर्च किए जाते हैं। हालांकि यह नकद आधार लेखांकन की तुलना में अधिक जटिल है, यह आपके व्यवसाय के बारे में बहुत अधिक जानकारी प्रदान करता है। प्रोद्भवन आधार आपको प्राप्य (क्रेडिट बिक्री पर ग्राहकों से देय राशि) और देय राशि (क्रेडिट खरीद पर विक्रेताओं के कारण राशि) को ट्रैक करने की अनुमति देता है। प्रोद्भवन आधार आपको अधिक सार्थक वित्तीय रिपोर्ट प्रदान करते हुए, उन्हें अर्जित करने में किए गए खर्चों के साथ राजस्व का मिलान करने की अनुमति देता है।

प्रोत्साहन राशि

२०२० ^[९] तक ११६ देशों में वैट को सफलतापूर्वक अपनाने का मुख्य कारण यह है कि यह व्यवसायों के लिए पंजीकरण और चालान दोनों के लिए एक प्रोत्साहन प्रदान करता है, और यह शून्य रेटेड माल और माल पर वैट छूट के रूप में ऐसा नहीं करता है। पुनर्विक्रय ^[१०] एक व्यवसाय अनिवार्य रूप से पंजीकरण के माध्यम से, अपने स्वयं के उपयोग के लिए खरीदे गए सामान पर वैट माफ कर दिया जाता है।

पंजीकरण

सामान्य तौर पर, वैट प्रणाली वाले देशों में वैट उद्देश्यों के लिए अधिकांश व्यवसायों को पंजीकृत करने की आवश्यकता होती है। वैट-पंजीकृत व्यवसाय प्राकृतिक व्यक्ति या कानूनी संस्थाएं हो सकते हैं, लेकिन देशों में अलग-अलग सीमाएं या नियम हो सकते हैं जो निर्दिष्ट करते हैं कि किस टर्नओवर स्तर पर पंजीकरण अनिवार्य हो जाता है। वैट-पंजीकृत व्यवसायों को उन वस्तुओं और सेवाओं पर वैट जोड़ने की आवश्यकता होती है जो वे दूसरों को आपूर्ति करते हैं (कुछ अपवादों के साथ, जो देश के अनुसार भिन्न होते हैं) और वैट के लिए कर प्राधिकारी को खाते में वैट की कटौती के बाद, जो उन्होंने वस्तुओं और सेवाओं पर भुगतान किया था। उन्होंने अन्य वैट-पंजीकृत व्यवसायों से प्राप्त किया।

आयकर के साथ तुलना

आयकर की तरह, वैट उत्पादन या वितरण के प्रत्येक चरण में किसी उत्पाद या सेवा के मूल्य में वृद्धि पर आधारित है। हालांकि, कुछ महत्वपूर्ण अंतर हैं: ^[11]

वैट आमतौर पर अंतिम खुदरा विक्रेता द्वारा एकत्र किया जाता है। इसलिए, भले ही वैट वास्तव में उत्पादन और वितरण के सभी चरणों में लगाया जाता है, इसकी तुलना अक्सर बिक्री कर से की जाती है।
वैट आमतौर पर एक फ्लैट टैक्स होता है।
वैट उद्देश्यों के लिए, यह माना जाता है कि एक आयातक ने वैट क्षेत्र के बाहर से आयात किए गए उत्पाद के मूल्य का 100% योगदान दिया है। आयातक उत्पाद के संपूर्ण मूल्य पर वैट लगाता है, और इसे वापस नहीं किया जा सकता है, भले ही विदेशी निर्माता ने अन्य प्रकार के आयकर का भुगतान किया हो। यह अमेरिकी आयकर प्रणाली के विपरीत है, जो व्यवसायों को विदेशी निर्माताओं को भुगतान की गई लागतों को खर्च करने की अनुमति देता है। इस कारण से, वैट को अक्सर अमेरिकी निर्माताओं द्वारा एक व्यापार बाधा माना जाता है, जैसा कि नीचे चर्चा की गई है।

बिक्री कर के साथ तुलना

मूल्य वर्धित कर केवल उत्पादन के प्रत्येक चरण में जोड़े गए मूल्य पर कर लगाकर बिक्री कर के कैस्केड प्रभाव से बचा जाता है। इस कारण से, दुनिया भर में, पारंपरिक बिक्री करों पर वैट का पक्ष लिया जा रहा है। सिद्धांत रूप में, वैट वस्तुओं और सेवाओं के सभी प्रावधानों पर लागू होता है। हर बार लेन-देन (बिक्री/खरीद) के दौरान प्रदान की गई वस्तुओं या सेवाओं के मूल्य पर वैट का आकलन और संग्रह किया जाता है। विक्रेता खरीदार से वैट लेता है, और विक्रेता सरकार को इस वैट का भुगतान करता है। यदि, हालांकि, खरीदार अंतिम उपयोगकर्ता नहीं हैं, लेकिन खरीदे गए सामान या सेवाएं उनके व्यवसाय की लागत हैं, तो ऐसी खरीदारी के लिए उन्होंने जो कर चुकाया है, वह उनके द्वारा अपने ग्राहकों से लिए जाने वाले कर से काटा जा सकता है। सरकार को ही अंतर मिलता है; दूसरे शब्दों में, बिक्री श्रृंखला में प्रत्येक भागीदार द्वारा प्रत्येक लेनदेन के सकल मार्जिन पर कर का भुगतान किया जाता है । ^[12]

एक बिक्री कर ऊर्ध्वाधर एकीकरण को प्रोत्साहित करता है और इसलिए इस तथ्य के कारण विशेषज्ञता और व्यापार को हतोत्साहित करता है कि यह उत्पाद के प्रत्येक चरण में उत्पाद के पूर्ण मूल्य पर कर लगाता है, न कि केवल उस मूल्य के लिए जो उत्पाद में जोड़ा गया है।

भारत जैसे कई विकासशील देशों में, बिक्री कर/वैट प्रमुख राजस्व स्रोत हैं क्योंकि उच्च बेरोजगारी और कम प्रति व्यक्ति आय अन्य आय स्रोतों को अपर्याप्त बनाती है। हालाँकि, कई उप-राष्ट्रीय सरकारों द्वारा इसका कड़ा विरोध किया जाता है क्योंकि इससे उनके द्वारा एकत्र किए जाने वाले राजस्व के साथ-साथ कुछ स्वायत्तता में भी कमी आती है।

सिद्धांत रूप में, बिक्री कर आम तौर पर अंतिम उपयोगकर्ताओं (उपभोक्ताओं) पर लगाया जाता है। वैट तंत्र का मतलब है कि अंतिम उपयोगकर्ता कर वही है जो बिक्री कर के साथ होगा। वैट का मुख्य नुकसान आपूर्ति श्रृंखला के बीच में उन लोगों द्वारा आवश्यक अतिरिक्त लेखांकन है; यह अंतिम उपयोगकर्ता कौन है और कौन नहीं माना जाता है, यह निर्धारित करने के लिए नियमों के एक सेट की आवश्यकता नहीं होने की सादगी से संतुलित है। जब वैट प्रणाली में कुछ, यदि कोई हो, छूट है, जैसे कि न्यूजीलैंड में जीएसटी के साथ, वैट का भुगतान और भी सरल है।

एक सामान्य आर्थिक विचार यह है कि यदि बिक्री कर काफी अधिक है, तो लोग व्यापक कर चोरी की गतिविधियों में शामिल होना शुरू कर देते हैं (जैसे इंटरनेट पर खरीदारी करना, व्यवसाय होने का नाटक करना, थोक में खरीदना, नियोक्ता के माध्यम से उत्पाद खरीदना आदि)। दूसरी ओर, उपन्यास संग्रह तंत्र की वजह से कुल वैट दरें व्यापक चोरी के बिना 10% से ऊपर बढ़ सकती हैं। हालांकि, संग्रह के अपने विशेष तंत्र के कारण, वैट कैरोसेल धोखाधड़ी जैसे विशिष्ट धोखाधड़ी का लक्ष्य आसानी से बन जाता है , जो राज्यों के लिए कर आय के नुकसान के मामले में बहुत महंगा हो सकता है। ^[13]

उदाहरण

किसी भी वस्तु के निर्माण और बिक्री पर विचार करें, जो इस मामले में एक विजेट है । निम्नलिखित में, "लाभ" के बजाय "सकल मार्जिन" शब्द का प्रयोग किया जाता है। लाभ अन्य लागतों, जैसे किराए और कर्मियों की लागत का भुगतान करने के बाद बचा हुआ शेष है।

बिना किसी टैक्स के

एक विजेट निर्माता, उदाहरण के लिए, कच्चे माल पर $1.00 खर्च करता है और एक विजेट बनाने के लिए उनका उपयोग करता है।
विजेट को थोक में एक विजेट रिटेलर को $1.20 में बेचा जाता है, जो $0.20 का सकल मार्जिन छोड़ता है।
विजेट रिटेलर फिर विजेट उपभोक्ता को $1.50 में बेचता है, और $0.30 का सकल मार्जिन छोड़ता है।

बिक्री कर के साथ

10% बिक्री कर के साथ:

निर्माता कच्चे माल के लिए $1.00 खर्च करता है, यह प्रमाणित करते हुए कि यह अंतिम उपभोक्ता नहीं है।
निर्माता खुदरा विक्रेता से $ 1.20 का शुल्क लेता है, यह जाँचता है कि खुदरा विक्रेता उपभोक्ता नहीं है, $ 0.20 के समान सकल मार्जिन को छोड़ देता है।
खुदरा विक्रेता उपभोक्ता से ($१.५० x १.१०) = $१.६५ का शुल्क लेता है और सरकार को $०.१५ का भुगतान करता है, $०.३० के सकल मार्जिन को छोड़कर।

तो उपभोक्ता ने बिना कराधान योजना की तुलना में 10% ($0.15) अतिरिक्त भुगतान किया है, और सरकार ने कराधान में यह राशि एकत्र की है। खुदरा विक्रेताओं ने सीधे किसी भी कर का भुगतान नहीं किया है (यह उपभोक्ता है जिसने कर का भुगतान किया है), लेकिन खुदरा विक्रेता को सरकार द्वारा एकत्र किए गए बिक्री कर को सही ढंग से पारित करने के लिए कागजी कार्रवाई करनी पड़ती है। आपूर्तिकर्ताओं और निर्माताओं के पास सही राज्य छूट प्रमाणपत्रों की आपूर्ति करने और यह जांचने का प्रशासनिक बोझ है कि उनके ग्राहक (खुदरा विक्रेता) उपभोक्ता नहीं हैं। खुदरा विक्रेता को इन छूट प्रमाणपत्रों को सत्यापित और बनाए रखना होगा। इसके अलावा, खुदरा विक्रेता को 35,000+ वैश्विक कर क्षेत्राधिकारों के लिए प्रत्येक शहर, काउंटी और राज्यों में विभिन्न कर दरों के साथ क्या कर योग्य है और क्या नहीं, इस पर नज़र रखनी चाहिए।

इस स्थिति का एक बड़ा अपवाद ऑनलाइन बिक्री है। आम तौर पर यदि ऑनलाइन खुदरा फर्म की उस राज्य में कोई सांठगांठ (जिसे पर्याप्त भौतिक उपस्थिति के रूप में भी जाना जाता है) है जहां माल वितरित किया जाएगा, तो खुदरा विक्रेता पर "राज्य के बाहर" खरीदारों से बिक्री कर एकत्र करने के लिए कोई दायित्व नहीं लगाया जाता है। आम तौर पर, राज्य के कानून की आवश्यकता होती है कि क्रेता राज्य कर प्राधिकरण को ऐसी खरीद की रिपोर्ट करता है और उपयोग कर का भुगतान करता है , जो खुदरा विक्रेता द्वारा भुगतान नहीं किए गए बिक्री कर की भरपाई करता है।

मूल्य वर्धित कर के साथ

एक साथ 10% VAT :

निर्माता कच्चे माल के लिए ($1 x 1.10) = $1.10 खर्च करता है , और कच्चे माल का विक्रेता सरकार को $0.10 का भुगतान करता है।
निर्माता खुदरा विक्रेता ($१.२० x १.१०) = $1.32 से शुल्क लेता है और सरकार को ($0.12 घटा $0.10) = $0.02 का भुगतान करता है , ($1.32 - $1.10 – $0.02) = $0.20 के समान सकल मार्जिन को छोड़कर ।
खुदरा विक्रेता उपभोक्ता से ($1.50 x 1.10) = $1.65 लेता है और सरकार को ($0.15 घटा $0.12) = $0.03 का भुगतान करता है , ($1.65 - $1.32 - $0.03) = $0.30 का समान सकल मार्जिन छोड़ता है ।
निर्माता और खुदरा विक्रेता को प्रतिशत के नजरिए से कम सकल मार्जिन का एहसास होता है। यदि कच्चे माल के उत्पादन की लागत को दिखाया जाता है, तो यह प्रतिशत के आधार पर कच्चे माल के आपूर्तिकर्ता के सकल मार्जिन के लिए भी सही होगा।
ध्यान दें कि सरकार को निर्माता और खुदरा विक्रेता दोनों द्वारा भुगतान किए गए कर उनके संबंधित व्यवसाय प्रथाओं द्वारा जोड़े गए मूल्यों का 10% हैं (उदाहरण के लिए निर्माता द्वारा जोड़ा गया मूल्य $ 1.20 घटा $ 1.00 है, इस प्रकार निर्माता द्वारा देय कर ($ 1.20) है - $1.00) × 10% = $0.02)।

उपरोक्त वैट उदाहरण में, उपभोक्ता ने भुगतान किया है, और सरकार को बिक्री कर के समान डॉलर की राशि प्राप्त हुई है। उत्पादन के प्रत्येक चरण में, विक्रेता सरकार की ओर से कर एकत्र करता है और खरीदार अधिक कीमत देकर कर का भुगतान करता है। फिर खरीदार को कर का भुगतान करने के लिए प्रतिपूर्ति की जा सकती है, लेकिन केवल अगले चरण में खरीदार या उपभोक्ता को मूल्य वर्धित उत्पाद को सफलतापूर्वक बेचकर। पहले दिखाए गए उदाहरणों में, यदि रिटेलर अपनी कुछ इन्वेंट्री को बेचने में विफल रहता है, तो उसे बिक्री कर नियामक प्रणाली की तुलना में वैट योजना में अधिक वित्तीय नुकसान उठाना पड़ता है, जिस उत्पाद को वह बेचना चाहता है, उस पर अधिक कीमत चुकाता है। प्रत्येक व्यवसाय सरकार को अपने सकल मार्जिन पर एकत्र किए गए वैट को पारित करने के लिए आवश्यक कागजी कार्रवाई को संभालने के लिए जिम्मेदार है। व्यवसायों को उन खरीदारों से प्रमाणन का अनुरोध करने के लिए किसी भी दायित्व से मुक्त किया जाता है जो अंतिम उपयोगकर्ता नहीं हैं, और अपने आपूर्तिकर्ताओं को ऐसे प्रमाणपत्र प्रदान करते हैं, लेकिन वे कर एकत्र करने के लिए लेखांकन लागत में वृद्धि करते हैं, जिसकी कर प्राधिकरण द्वारा प्रतिपूर्ति नहीं की जाती है। उदाहरण के लिए, थोक कंपनियों को अब वैट कागजी कार्रवाई को संभालने के लिए कर्मचारियों और लेखाकारों को नियुक्त करना पड़ता है, जिसकी आवश्यकता नहीं होगी यदि वे इसके बजाय बिक्री कर एकत्र कर रहे हों।

उदाहरणों की सीमाएं

उपरोक्त उदाहरणों में, हमने माना है कि कर की शुरूआत से पहले और बाद में समान संख्या में विजेट बनाए और बेचे गए थे। यह वास्तविक जीवन में सच नहीं है।

आपूर्ति और मांग के आर्थिक मॉडल पता चलता है कि किसी भी कर के लिए लेन-देन की कीमत को बढ़ा कोई , चाहे वह क्रेता हो या विक्रेता। लागत बढ़ाने में, या तो मांग वक्र दाईं ओर शिफ्ट होता है, या आपूर्ति वक्र ऊपर की ओर शिफ्ट होता है। दोनों कार्यात्मक रूप से समकक्ष हैं। नतीजतन, एक अच्छी खरीदी की मात्रा घट जाती है, और/या जिस कीमत पर इसे बेचा जाता है वह बढ़ जाती है।

आपूर्ति और मांग में यह बदलाव उपरोक्त उदाहरण में शामिल नहीं है, सादगी के लिए और क्योंकि ये प्रभाव हर प्रकार के अच्छे के लिए अलग हैं। उपरोक्त उदाहरण मानता है कि कर गैर-विकृत है ।

वैट की सीमाएं

एक कर बाजार का आपूर्ति-मांग विश्लेषण

एक वैट, अधिकांश करों की तरह, इसके बिना क्या होता, विकृत करता है। क्योंकि किसी के लिए कीमत बढ़ जाती है, व्यापार की गई वस्तुओं की मात्रा घट जाती है। इसके विपरीत, कुछ लोगों की स्थिति सरकार द्वारा कर आय से बेहतर होने की तुलना में अधिक खराब होती है । यानी, आपूर्ति और मांग में बदलाव के कारण कर में लाभ की तुलना में अधिक नुकसान होता है। इसे डेडवेट लॉस के रूप में जाना जाता है । यदि अर्थव्यवस्था द्वारा खोई गई आय सरकार की आय से अधिक है, तो कर अक्षम है। वैट और गैर-वैट का सूक्ष्म आर्थिक मॉडल पर समान प्रभाव पड़ता है।

सरकार की आय की पूरी राशि (कर राजस्व) एक डेडवेट ड्रैग नहीं हो सकती है, अगर कर राजस्व का उपयोग उत्पादक खर्च के लिए किया जाता है या सकारात्मक बाहरीताएं होती हैं - दूसरे शब्दों में, सरकारें केवल कर आय का उपभोग करने से ज्यादा कुछ कर सकती हैं । जबकि विकृतियां होती हैं, वैट जैसे उपभोग करों को अक्सर बेहतर माना जाता है क्योंकि वे अन्य प्रकार के कराधान से कम निवेश, बचत और काम करने के लिए प्रोत्साहन को विकृत करते हैं - दूसरे शब्दों में, वैट उत्पादन के बजाय खपत को हतोत्साहित करता है।

दाईं ओर आरेख में:

डेडवेट लॉस: टैक्स इनकम बॉक्स, मूल आपूर्ति वक्र और मांग वक्र द्वारा गठित त्रिभुज का क्षेत्रफल
सरकारी कर आय: ग्रे आयत जो "कर राजस्व" कहती है
पारी के बाद कुल उपभोक्ता अधिशेष : हरित क्षेत्र
पारी के बाद कुल उत्पादक अधिशेष : पीला क्षेत्र

आयात और निर्यात

उपभोग कर होने के कारण, वैट का उपयोग आमतौर पर बिक्री कर के प्रतिस्थापन के रूप में किया जाता है। अंततः, यह समान लोगों और व्यवसायों पर समान मात्रा में कर लगाता है, इसके आंतरिक तंत्र अलग होने के बावजूद। आयात और निर्यात किए जाने वाले सामानों के लिए वैट और बिक्री कर के बीच एक महत्वपूर्ण अंतर है :

उस वस्तु के लिए वैट लगाया जाता है जिसे निर्यात किया जाता है जबकि बिक्री कर नहीं होता है।
आयातित वस्तु की पूरी कीमत के लिए बिक्री कर का भुगतान किया जाता है, जबकि वैट केवल आयातक और पुनर्विक्रेता द्वारा इस वस्तु में जोड़े गए मूल्य के लिए लगाए जाने की उम्मीद है।

इसका मतलब यह है कि, विशेष उपायों के बिना, माल पर दो बार कर लगाया जाएगा यदि वे एक ऐसे देश से निर्यात किए जाते हैं, जिसमें वैट है, तो दूसरे देश में बिक्री कर है। इसके विपरीत, वैट मुक्त देश से वैट के साथ दूसरे देश में आयात किए जाने वाले सामान पर कोई बिक्री कर नहीं होगा और सामान्य वैट का केवल एक अंश होगा। विभिन्न प्रणालियों या वैट की दरों वाले देशों के बीच आयात/निर्यात किए जा रहे सामानों के लिए कराधान में भी महत्वपूर्ण अंतर हैं। बिक्री कर में वे समस्याएँ नहीं हैं - यह आयातित और घरेलू सामान दोनों के लिए एक ही तरह से लगाया जाता है, और यह कभी भी दो बार नहीं लिया जाता है।

इस समस्या को ठीक करने के लिए, वैट का उपयोग करने वाले लगभग सभी देश आयातित और निर्यात किए गए सामानों के लिए विशेष नियमों का उपयोग करते हैं:

सभी आयातित वस्तुओं को पहली बार बेचे जाने पर उनकी पूरी कीमत पर वैट लगाया जाता है।
सभी निर्यात किए गए सामानों को किसी भी वैट भुगतान से छूट दी गई है।

इन कारणों से आयात पर वैट और निर्यात पर वैट छूट विश्व व्यापार संगठन (डब्ल्यूटीओ) द्वारा अनुमोदित एक सामान्य प्रथा है । ^{[ उद्धरण वांछित ]}

उदाहरण

→ जर्मनी में एक उत्पाद जर्मन पुनर्विक्रेता को $2500+VAT ($3000) में बेचा जाता है। जर्मन पुनर्विक्रेता राज्य से वापस वैट का दावा करेगा (स्थानीय कानूनों और राज्यों के आधार पर धनवापसी समय परिवर्तन) और फिर ग्राहक से वैट वसूल करेगा।

→ संयुक्त राज्य अमेरिका में एक उत्पाद किसी अन्य अमेरिकी पुनर्विक्रेता को छूट के प्रमाण पत्र के साथ $ 2500 (बिक्री कर के बिना) में बेचा जाता है। यूएस पुनर्विक्रेता ग्राहक से बिक्री कर वसूल करेगा।

नोट: यूरोप में अपनाई गई वैट प्रणाली अनुपालन लागत ^{[14] के} कारण कंपनी के नकदी प्रवाह को प्रभावित करती है और अधिक दावा किए गए करों के कारण सरकारों के लिए धोखाधड़ी का जोखिम है। ^{[ उद्धरण वांछित ]}

यह देशों के बीच B2B बिक्री के लिए अलग है, जहां रिवर्स चार्ज (कोई वैट चार्ज नहीं) या बिक्री कर छूट लागू होगी, B2C बिक्री के मामले में विक्रेता को उपभोक्ता राज्य को VAT या बिक्री कर का भुगतान करना चाहिए (पूछकर एक विवादास्पद स्थिति पैदा करना) एक विदेशी कंपनी को विक्रेता पर अधिकार क्षेत्र के बिना अपने कर योग्य निवासियों/नागरिकों के करों का भुगतान करने के लिए)।

दुनिया भर में

ऑस्ट्रेलिया

माल और सेवा कर (जीएसटी) 2000 में ऑस्ट्रेलिया में शुरू किया गया एक मूल्य वर्धित कर है, जिसे ऑस्ट्रेलियाई कर कार्यालय द्वारा एकत्र किया जाता है । फिर राजस्व को राष्ट्रमंडल अनुदान आयोग प्रक्रिया के माध्यम से राज्यों और क्षेत्रों में पुनर्वितरित किया जाता है। संक्षेप में, यह ऑस्ट्रेलिया का क्षैतिज राजकोषीय समीकरण का कार्यक्रम है । जबकि वर्तमान में दर 10% पर निर्धारित है, घरेलू रूप से उपभोग की जाने वाली कई वस्तुएं हैं जो प्रभावी रूप से शून्य-रेटेड (जीएसटी-मुक्त) हैं जैसे ताजा भोजन, शिक्षा और स्वास्थ्य सेवाएं, कुछ चिकित्सा उत्पाद, साथ ही साथ सरकारी शुल्क के लिए छूट और शुल्क जो स्वयं करों की प्रकृति में हैं।

बांग्लादेश

बांग्लादेश में मूल्य वर्धित कर (वैट) 1991 में पेश किया गया था, बिक्री कर और अधिकांश उत्पाद शुल्क की जगह। मूल्य वर्धित कर अधिनियम, 1991 उस वर्ष अधिनियमित किया गया था और वैट ने 10 जुलाई 1991 से अपना पारित होना शुरू किया। बांग्लादेश में, 10 जुलाई को राष्ट्रीय वैट दिवस के रूप में मनाया जाता है। 25 वर्षों के भीतर वैट सरकारी राजस्व का सबसे बड़ा स्रोत बन गया है। बांग्लादेश में कुल कर राजस्व का लगभग 56% वैट राजस्व है। मानक वैट दर 15% है। निर्यात शून्य रेटेड है। इन दरों के अलावा, सेवा क्षेत्रों के लिए 1.5% से 10% तक कई घटी हुई दरें हैं, जिन्हें स्थानीय रूप से काट-छाँट दर कहा जाता है। वैट की उत्पादकता बढ़ाने के लिए, सरकार ने 2012 के मूल्य वर्धित कर और पूरक शुल्क अधिनियम को अधिनियमित किया। इस कानून को शुरू में 1 जुलाई 2017 से एक स्वचालित प्रशासन के साथ ऑनलाइन संचालित करने के लिए निर्धारित किया गया था, हालांकि इस पायलट परियोजना को और दो वर्षों के लिए बढ़ा दिया गया था। ^[15]

राजस्व के राष्ट्रीय बोर्ड बांग्लादेश सरकार के वित्त मंत्रालय के (NBR) शीर्ष संस्था वैल्यू एडेड टैक्स का प्रबंध है। प्रासंगिक नियमों और अधिनियमों में शामिल हैं: मूल्य वर्धित कर अधिनियम, 1991; ^[१६]^[१७]^[१८]^[१९] मूल्य वर्धित कर और पूरक शुल्क अधिनियम, २०१२; ^[20] विकास अधिभार और लेवी (अधिरोपण और संग्रह) अधिनियम, 2015; ^[२१] और मूल्य वर्धित कर और पूरक शुल्क नियम, २०१६। ^[२२] कोई भी व्यक्ति जो उत्पाद बेच रहा है और खरीदारों से वैट एकत्र करता है, वैट ट्रस्टी बन जाता है यदि वे: अपना व्यवसाय पंजीकृत करते हैं और एनबीआर से एक व्यवसाय पहचान संख्या (बीआईएन) एकत्र करते हैं। ; समय पर वैट रिटर्न जमा करें; उपभोक्ताओं को वैट रसीदें प्रदान करना; सभी कैश-मेमो स्टोर करें; और वैट छूट प्रणाली का जिम्मेदारी से उपयोग करें। कोई भी जो एनबीआर में वैट या सीमा शुल्क विभाग में काम करता है और वैट ट्रस्टियों से संबंधित है, वैट सलाहकार है। वैट की फ्लैट दर 15% है

कनाडा

माल और सेवा कर (जीएसटी) 1991 में संघीय सरकार द्वारा 7% की दर से शुरू किया गया एक मूल्य वर्धित कर है, जिसे बाद में 5% की वर्तमान दर से घटा दिया गया। एक सामंजस्यपूर्ण बिक्री कर (HST) जो GST और प्रांतीय बिक्री कर को एक साथ जोड़ता है, न्यू ब्रंसविक (15%), न्यूफ़ाउंडलैंड (15%), नोवा स्कोटिया (15%), ओंटारियो (13%) और प्रिंस एडवर्ड आइलैंड में एकत्र किया जाता है। १५%), जबकि ब्रिटिश कोलंबिया में २०१० से २०१३ तक १२% एचएसटी था। क्यूबेक में वास्तव में १४.९७५% एचएसटी है: इसका प्रांतीय बिक्री कर जीएसटी के समान नियमों का पालन करता है, और दोनों एक साथ रेवेनु क्यूबेक द्वारा एकत्र किए जाते हैं। विज्ञापित और पोस्ट की गई कीमतों में आम तौर पर कर शामिल नहीं होते हैं, जिनकी गणना भुगतान के समय की जाती है; सामान्य अपवाद हैं मोटर ईंधन, पोस्ट की गई कीमतें जिसके लिए बिक्री और उत्पाद शुल्क , और वेंडिंग मशीनों में आइटम और साथ ही एकाधिकार स्टोर में शराब शामिल हैं। बुनियादी किराने का सामान, नुस्खे वाली दवाएं, आवक / जावक परिवहन और चिकित्सा उपकरणों को छूट दी गई है।

चीन

वैट 1984 में चीन में लागू किया गया था और कराधान के राज्य प्रशासन द्वारा प्रशासित है। २००७ में, वैट से राजस्व १५.४७ अरब युआन (२.२ अरब डॉलर) था, जो वर्ष के लिए चीन के कुल कर राजस्व का ३३.९ प्रतिशत था। ^{[ संदिग्ध - चर्चा ]} चीन में वैट की मानक दर १३% है। 9% की कम दर है जो किताबों और प्रकार के तेलों जैसे उत्पादों पर लागू होती है, और पीपीई पट्टे को छोड़कर सेवाओं के लिए 6% है। ^[23]

यूरोपीय संघ

यूरोपीय संघ मूल्यवर्धित कर (EU VAT) माल और सेवाओं की खपत को शामिल किया गया और के लिए अनिवार्य है यूरोपीय संघ के सदस्य देशों । यूरोपीय संघ वैट का प्रमुख मुद्दा पूछता है कि आपूर्ति और खपत कहां होती है, जिससे यह निर्धारित होता है कि कौन सा सदस्य राज्य वैट एकत्र करेगा और कौन सी वैट दर वसूल की जाएगी।

प्रत्येक सदस्य राज्य के राष्ट्रीय वैट कानून को यूरोपीय संघ के वैट कानून के प्रावधानों का पालन करना चाहिए, ^[२४] जिसके लिए न्यूनतम मानक दर १५% और एक या दो घटी हुई दरें ५% से कम नहीं होनी चाहिए। कुछ यूरोपीय संघ के सदस्यों की कुछ आपूर्तियों पर 0% वैट दर है; इन राज्यों ने अपनी यूरोपीय संघ परिग्रहण संधि (उदाहरण के लिए, समाचार पत्र और बेल्जियम में कुछ पत्रिकाएं) के हिस्से के रूप में इस पर सहमति व्यक्त की होगी। कुछ वस्तुओं और सेवाओं को वैट से छूट दी जानी चाहिए (उदाहरण के लिए, डाक सेवाएं, चिकित्सा देखभाल, उधार, बीमा, सट्टेबाजी), और कुछ अन्य वस्तुओं और सेवाओं को वैट से छूट दी जानी चाहिए, लेकिन यूरोपीय संघ के सदस्य राज्य की क्षमता के अधीन। उन आपूर्तियों (जैसे भूमि और कुछ वित्तीय सेवाओं) पर वैट चार्ज करें। यूरोपीय संघ में वर्तमान में संचालन में उच्चतम दर 27% (हंगरी) है, हालांकि सदस्य राज्य उच्च दर निर्धारित करने के लिए स्वतंत्र हैं। वास्तव में, केवल एक यूरोपीय संघ का देश (डेनमार्क) है, जिसमें वैट की कम दर नहीं है। ^[25]

सदस्य राज्यों के कुछ क्षेत्र हैं (विदेशी और यूरोपीय महाद्वीप पर) जो ईयू वैट क्षेत्र से बाहर हैं, और कुछ गैर-यूरोपीय संघ के राज्य जो ईयू वैट क्षेत्र के अंदर हैं। बाहरी क्षेत्रों में कोई वैट नहीं हो सकता है या उनकी दर 15% से कम हो सकती है। बाहरी क्षेत्रों से आंतरिक क्षेत्रों में आपूर्ति की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं को आयातित माना जाता है। ( पूरी सूची के लिए ईयू वैट क्षेत्र § ईयू वैट क्षेत्र देखें ।)

वैट जो एक व्यवसाय द्वारा लगाया जाता है और उसके ग्राहकों द्वारा भुगतान किया जाता है, उसे "आउटपुट वैट" (यानी, इसकी आउटपुट आपूर्ति पर वैट) के रूप में जाना जाता है। वैट जो एक व्यवसाय द्वारा अन्य व्यवसायों को प्राप्त होने वाली आपूर्ति पर भुगतान किया जाता है, उसे "इनपुट वैट" (यानी, इसकी इनपुट आपूर्ति पर वैट) के रूप में जाना जाता है। एक व्यवसाय आम तौर पर उस सीमा तक इनपुट वैट की वसूली करने में सक्षम होता है, जो इनपुट वैट के कारण होता है (जो कि इसके कर योग्य आउटपुट के लिए उपयोग किया जाता है)। इनपुट वैट को आउटपुट वैट के विरुद्ध सेट करके पुनर्प्राप्त किया जाता है, जिसके लिए व्यवसाय को सरकार को खाते की आवश्यकता होती है, या, यदि कोई अतिरिक्त है, तो सरकार से पुनर्भुगतान का दावा करके। निजी लोगों को आम तौर पर किसी भी सदस्य देश में सामान खरीदने और उसे घर लाने और विक्रेता को केवल वैट का भुगतान करने की अनुमति होती है। इनपुट वैट जो वैट-मुक्त आपूर्ति ^{[ उदाहरण की आवश्यकता ] के} कारण है, वसूली योग्य नहीं है, हालांकि एक व्यवसाय अपनी कीमतों में वृद्धि कर सकता है ताकि ग्राहक प्रभावी रूप से "चिपके हुए" वैट की लागत वहन कर सके (प्रभावी दर शीर्षक दर से कम होगी और पहले से कर लगाए गए इनपुट और छूट के स्तर पर श्रम के बीच संतुलन पर निर्भर करता है)।

गल्फ़ कोपरेशन काउंसिल

बढ़ते शहरी केंद्रों का समर्थन करने के लिए बुनियादी ढांचा प्रदान करने के लिए जीसीसी की सरकारों पर वृद्धि और दबाव में वृद्धि, खाड़ी सहयोग परिषद (जीसीसी) के सदस्य राज्यों, जो एक साथ खाड़ी सहयोग परिषद (जीसीसी) बनाते हैं, ने इसकी आवश्यकता महसूस की है क्षेत्र में एक कर प्रणाली शुरू करें।

विशेष रूप से, संयुक्त अरब अमीरात (यूएई) ने 1 जनवरी 2018 को वैट लागू किया। जिन कंपनियों का वार्षिक राजस्व $ 102,000 (Dhs 375,000) से अधिक है, उनके लिए पंजीकरण अनिवार्य है। ओमान के वित्तीय मामलों के मंत्री ने संकेत दिया कि जीसीसी देशों ने वैट की प्रारंभिक दर 5% पर सहमति व्यक्त की है। ^[२६]^[२७]^[२८]^[२९] किंगडम ऑफ सऊदी अरब वैट सिस्टम १ जनवरी २०१८ को ५% की दर से लागू किया गया था। हालांकि, 11 मई 2020 को सऊदी अरब ने कोरोना महामारी के प्रभाव और तेल की कीमतों में गिरावट के कारण 1 जुलाई 2020 तक वैट को 5% से बढ़ाकर 15% करने की घोषणा की। ^[30]

भारत

वैट को 1 अप्रैल 2005 से भारतीय कराधान प्रणाली में पेश किया गया था। तत्कालीन 28 भारतीय राज्यों में से आठ ने पहली बार में वैट लागू नहीं किया था। पूरे भारत में ५% और १४.५% की एक समान वैट दर है। तमिलनाडु सरकार ने तमिलनाडु मूल्य वर्धित कर अधिनियम 2006 नाम से एक अधिनियम पेश किया जो 1 जनवरी 2007 से लागू हुआ। इसे TN-VAT के रूप में भी जाना जाता था। भाजपा सरकार के तहत , भारत के संविधान के एक सौ पहले संशोधन के तहत एक नया राष्ट्रीय माल और सेवा कर पेश किया गया था ।

इंडोनेशिया

मूल्य वर्धित कर (वैट) को 1 अप्रैल 1985 से इंडोनेशियाई कराधान प्रणाली में पेश किया गया था। सामान्य वैट दर दस प्रतिशत है। देय मूल्य वर्धित कर की गणना के लिए इनवॉइस के साथ अप्रत्यक्ष घटाव पद्धति का उपयोग करना। वैट, कराधान महानिदेशालय, वित्त मंत्रालय द्वारा एकत्र किया गया था। कुछ वस्तुओं और सेवाओं को वैट से छूट दी गई है जैसे कि आम जनता के लिए महत्वपूर्ण बुनियादी वस्तुएं, चिकित्सा या स्वास्थ्य सेवाएं, धर्म सेवाएं, शैक्षिक सेवाएं और सामान्य सरकारी प्रशासन चलाने के संबंध में सरकार द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाएं।

इजराइल

मूल्य वर्धित कर (वैट) पहली बार इज़राइल में 1 जुलाई 1976 को लगाया गया था, मूल्य वर्धित कर कानून के आधार पर, आशेर समिति की सिफारिशों के बाद, जिसने पहली राबिन सरकार के दौरान इस मामले से निपटा था। वैट की प्रारंभिक दर 8% थी। इसे उठाया गया और अक्टूबर 1977 की आर्थिक उथल-पुथल को 12% कर दिया गया और जल्द ही लगभग 6 साल पहले मूल्य को फिर से बढ़ा दिया गया और इसका मूल्य दोगुना हो गया और 15% हो गया। जून 2013 से सितंबर 2015 तक वैट की दर 18 प्रतिशत थी। तब से, इज़राइल में वैट की दर 17% रही है।

जापान

जापान में उपभोग कर (消費税, शोहिज़ी ) 8% है, जिसमें राष्ट्रीय कर दर ६.३% और स्थानीय कर १.७% है। ^[३१]^[३२] यह आमतौर पर (लेकिन हमेशा नहीं) पोस्ट की गई कीमतों में शामिल होता है। 1 अक्टूबर 2019 से, अधिकांश वस्तुओं के लिए कर की दर को बढ़ाकर 10% करने का प्रस्ताव है, जबकि किराने का सामान और अन्य बुनियादी आवश्यकताएं 8% पर बनी रहेंगी। ^[33]

मलेशिया

माल और सेवा कर (जीएसटी) 2015 में मलेशिया में शुरू किया गया एक मूल्य वर्धित कर है, जिसे रॉयल मलेशियाई सीमा शुल्क विभाग द्वारा एकत्र किया जाता है। मानक दर वर्तमान में 6% पर सेट है। ताजा खाद्य पदार्थ, पानी, बिजली और भूमि सार्वजनिक परिवहन जैसी घरेलू खपत वाली कई वस्तुएं शून्य-रेटेड हैं, जबकि कुछ आपूर्ति जैसे शिक्षा और स्वास्थ्य सेवाओं को जीएसटी से छूट दी गई है। आम चुनाव 14 के बाद नव निर्वाचित सरकार द्वारा संशोधित किए जाने के बाद, 1 जून 2018 से पूरे मलेशिया में जीएसटी हटा दिया जाएगा।

8 अगस्त 2018 तक, माल और सेवा कर (जीएसटी) को समाप्त कर दिया गया है और नई सरकार के तहत बिक्री और सेवा कर (एसएसटी) द्वारा प्रतिस्थापित किया गया है, जिसने अपने घोषणापत्र में ऐसा करने का वादा किया था। ^[३४]^[३५] नया एसएसटी या एसएसटी २.०, १ सितंबर २०१८ को शुरू होने की राह पर है। वित्त मंत्री लिम गुआन इंग ने कहा कि ऐसा करने में विफलता के परिणामस्वरूप आरएम४ बिलियन (लगभग ९६९ मिलियन) का परिचालन घाटा होगा। USD) मलेशियाई सरकार के लिए। ^[३६] नई कर प्रणाली के तहत, चयनित वस्तुओं पर ५% या १०% कर लगेगा, जबकि सेवाओं पर ६% कर लगेगा।

मेक्सिको

मूल्य वर्धित कर (स्पैनिश: इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगोडो , आईवीए) मेक्सिको और लैटिन अमेरिका के अन्य देशों में लागू किया जाने वाला कर है। चिली में, यह भी कहा जाता है Impuesto अल Valor Agregado और पेरू में, यह कहा जाता है Impuesto जनरल एक लास Ventas या IGV ।

IVA से पहले, मेक्सिको में एक बिक्री कर (स्पैनिश: impuesto a las ventas ) लागू किया गया था। सितंबर 1966 में, IVA लागू करने का पहला प्रयास तब हुआ जब राजस्व विशेषज्ञों ने घोषणा की कि IVA को बिक्री कर के आधुनिक समकक्ष होना चाहिए जैसा कि फ्रांस में हुआ था। अप्रैल और मई 1967 में इंटर-अमेरिकन सेंटर ऑफ रेवेन्यू एडमिनिस्ट्रेटर के सम्मेलन में, मैक्सिकन प्रतिनिधित्व ने घोषणा की कि उस समय मेक्सिको में मूल्य वर्धित कर का आवेदन संभव नहीं होगा। नवंबर 1967 में, अन्य विशेषज्ञों ने घोषणा की कि हालांकि यह सबसे न्यायसंगत अप्रत्यक्ष करों में से एक है, मेक्सिको में इसका आवेदन नहीं हो सका।

इन बयानों के जवाब में, निजी क्षेत्र में सदस्यों का प्रत्यक्ष नमूना लिया गया और साथ ही उन यूरोपीय देशों की क्षेत्रीय यात्राएं की गईं जहां यह कर लागू किया गया था या जल्द ही लागू किया जाना था। 1969 में, मूल्य वर्धित कर के लिए व्यापारिक-राजस्व कर को प्रतिस्थापित करने का पहला प्रयास हुआ। २९ दिसंबर १९७८ को संघीय सरकार ने १ जनवरी १९८० से शुरू होने वाले कर के आधिकारिक आवेदन को फेडरेशन के आधिकारिक जर्नल में प्रकाशित किया ।

2010 तक, सामान्य वैट दर 16% थी। यह दर सीमावर्ती क्षेत्रों (अर्थात संयुक्त राज्य की सीमा, या बेलीज और ग्वाटेमाला) को छोड़कर पूरे मेक्सिको में लागू की गई थी, जहां यह दर 11% थी। मुख्य छूट 0% के आधार पर किताबों, भोजन और दवाओं के लिए है। साथ ही कुछ सेवाओं को डॉक्टर के चिकित्सा ध्यान की तरह छूट दी गई है। 2014 में मेक्सिको कर सुधारों ने सीमावर्ती क्षेत्रों के लिए अनुकूल कर दर को समाप्त कर दिया और पूरे देश में वैट को बढ़ाकर 16% कर दिया।

नेपाल

वैट 1998 में लागू किया गया था और यह सरकारी राजस्व का प्रमुख स्रोत है। यह नेपाल के अंतर्देशीय राजस्व विभाग द्वारा प्रशासित है। नेपाल वैट की दो दरें लगाता रहा है: सामान्य 13% और शून्य दर। इसके अलावा, कुछ वस्तुओं और सेवाओं को वैट से छूट दी गई है।

न्यूज़ीलैंड

वस्तु और सेवा कर (जीएसटी) एक मूल्य वर्धित कर है जिसे 1986 में न्यूजीलैंड में पेश किया गया था, जो वर्तमान में 15% पर लगाया जाता है। यह कुछ वस्तुओं को कर से छूट देने के लिए उल्लेखनीय है। जुलाई 1989 से सितंबर 2010 तक, GST 12.5% और उससे पहले 10% पर लगाया गया था।

नॉर्डिक देश

MOMS ( डेनिश : merværdiafgift , पूर्व meromsætningsafgift ), नार्वे : merverdiavgift ( bokmål ) या meirverdiavgift ( नायनोर्स्क ) (संक्षिप्त MVA ), स्वीडिश : Mervärdes- och OMSättningsskatt (जब तक OMS के रूप में चिह्नित 1970 के दशक OMSättningsskatt केवल), आइसलैंड का : virðisaukaskattur (संक्षिप्त VSK ), फिरोज़ी : meirvirðisgjald (संक्षिप्त MVG ) या फ़िनिश: arvonlisävero (संक्षिप्त ALV ) VAT के लिए नॉर्डिक शब्द हैं । अन्य देशों की बिक्री और वैट की तरह, यह एक अप्रत्यक्ष कर है ।

साल	कर स्तर (डेनमार्क)	नाम
1962	9%	ओएमएस
1967	10%	माताओं
1968	१२.५६५८
1970	15%	माताओं
1977	18%	माताओं
1978	20.25%	माताओं
1980	22%	माताओं
1992	25%	माताओं

डेनमार्क में, वैट आम तौर पर एक दर पर लागू होता है, और कुछ अपवादों के साथ अन्य देशों (जैसे जर्मनी) की तरह दो या अधिक दरों में विभाजित नहीं किया जाता है, जहां खाद्य पदार्थों जैसे आवश्यक वस्तुओं पर कम दरें लागू होती हैं। डेनमार्क में वैट की वर्तमान मानक दर 25% है। यह नॉर्वे, स्वीडन और क्रोएशिया के साथ डेनमार्क को उच्चतम मूल्य वर्धित कर वाले देशों में से एक बनाता है। कई सेवाओं ने वैट ^{[ उद्धरण वांछित ]} को कम कर दिया है , उदाहरण के लिए निजी व्यक्तियों का सार्वजनिक परिवहन, स्वास्थ्य देखभाल सेवाएं, समाचार पत्र प्रकाशित करना, परिसर का किराया (पट्टादाता, हालांकि, आवासीय परिसर को छोड़कर, स्वेच्छा से वैट भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण कर सकता है), और ट्रैवल एजेंसी के संचालन।

फ़िनलैंड में, वैट की मानक दर 1 जनवरी 2013 को 24% है (पिछले 23% से बढ़ी हुई), अन्य सभी वैट दरों के साथ, शून्य दर को छोड़कर। ^[३७] इसके अलावा, दो घटी हुई दरें उपयोग में हैं: १४% (१ जनवरी २०१३ से पिछले १३% से ऊपर), जो भोजन और पशु आहार पर लागू होती है, और १०%, (९% १ जनवरी २०१३ से बढ़ी हुई) जो यात्री परिवहन सेवाओं, सिनेमा प्रदर्शन, शारीरिक व्यायाम सेवाओं, पुस्तकों, फार्मास्यूटिकल्स, वाणिज्यिक सांस्कृतिक और मनोरंजन कार्यक्रमों और सुविधाओं के प्रवेश शुल्क पर लागू होता है। कुछ वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति फ़िनिश वैट अधिनियम में परिभाषित शर्तों के तहत छूट प्राप्त है: अस्पताल और चिकित्सा देखभाल; सामाजिक कल्याण सेवाएं; शैक्षिक, वित्तीय और बीमा सेवाएं; लॉटरी और पैसे का खेल; कानूनी निविदा के रूप में उपयोग किए जाने वाले बैंक नोटों और सिक्कों से संबंधित लेनदेन; भूमि निर्माण सहित वास्तविक संपत्ति; नेत्रहीन व्यक्तियों द्वारा किए गए कुछ लेनदेन और बधिर व्यक्तियों के लिए व्याख्या सेवाएं। इन कर-मुक्त सेवाओं या सामानों का विक्रेता वैट के अधीन नहीं है और बिक्री पर कर का भुगतान नहीं करता है। ऐसे विक्रेता इसलिए अपने इनपुट के खरीद मूल्य में शामिल वैट की कटौती नहीं कर सकते हैं। आलैंड , एक स्वायत्त क्षेत्र, यूरोपीय संघ के वैट क्षेत्र से बाहर माना जाता है, भले ही इसकी वैट दर फ़िनलैंड के समान ही हो। ऑलैंड से फ़िनलैंड या अन्य यूरोपीय संघ के देशों में लाए गए सामान को निर्यात/आयात माना जाता है। यह यात्री जहाजों पर कर मुक्त बिक्री को सक्षम बनाता है।

आइसलैंड में, वैट दो स्तरों में विभाजित है: अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं के लिए 24% लेकिन कुछ वस्तुओं और सेवाओं के लिए 11%। 11% का स्तर होटल और गेस्टहाउस में ठहरने, रेडियो स्टेशनों के लिए लाइसेंस शुल्क (अर्थात् RÚV ), समाचार पत्रों और पत्रिकाओं, पुस्तकों के लिए लागू होता है; घरों को गर्म करने के लिए गर्म पानी, बिजली और तेल, मानव उपभोग के लिए भोजन (लेकिन मादक पेय नहीं), टोल सड़कों और संगीत तक पहुंच । ^[38]

नॉर्वे में, वैट को तीन स्तरों में विभाजित किया गया है: 25% सामान्य दर, खाद्य पदार्थों पर 15% और यात्री परिवहन सेवाओं की आपूर्ति पर 12% और ऐसी सेवाओं की खरीद, होटल के कमरे और छुट्टी के घरों को किराए पर देने पर, और परिवहन सेवाओं पर घरेलू सड़क नेटवर्क के हिस्से के रूप में वाहनों की फेरी लगाने के संबंध में। यही दर सिनेमा टिकटों और पिछले टेलीविज़न लाइसेंस (जनवरी 2020 ^[39] में समाप्त ) पर लागू होती है। ^[४०] वित्तीय सेवाएं, स्वास्थ्य सेवाएं, सामाजिक सेवाएं और शैक्षिक सेवाएं सभी वैट अधिनियम के दायरे से बाहर हैं। ^[४१] समाचार पत्र, किताबें और पत्रिकाएँ शून्य-रेटेड हैं। ^[४२] स्वालबार्ड संधि में एक खंड के कारण स्वालबार्ड का कोई वैट नहीं है ।

स्वीडन में, वैट को तीन स्तरों में विभाजित किया गया है: अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं के लिए 25%, रेस्तरां के बिल और होटल में ठहरने सहित खाद्य पदार्थों के लिए 12% और मुद्रित सामग्री, सांस्कृतिक सेवाओं और निजी व्यक्तियों के परिवहन के लिए 6%। कुछ सेवाओं पर कर योग्य नहीं हैं, उदाहरण के लिए, बच्चों और वयस्कों की शिक्षा, यदि सार्वजनिक उपयोगिता, और स्वास्थ्य और दंत चिकित्सा देखभाल, लेकिन एक निजी स्कूल में वयस्कों के लिए पाठ्यक्रमों के मामले में शिक्षा 25% पर कर योग्य है। डांस इवेंट (मेहमानों के लिए) में 25%, कॉन्सर्ट और स्टेज शो में 6% और कुछ प्रकार के सांस्कृतिक कार्यक्रमों में 0% होते हैं।

MOMS ने 1967 में OMS (डेनिश " omsætningsafgift ", स्वीडिश" omsättningsskatt ") को बदल दिया , जो विशेष रूप से खुदरा विक्रेताओं के लिए लागू किया गया कर था।

फिलीपींस

फिलीपींस में मौजूदा वैट दर 12% है। अधिकांश अन्य देशों की तरह, करों की राशि को अंतिम बिक्री मूल्य में शामिल किया जाता है।

हालांकि वरिष्ठ नागरिकों को अधिकांश वस्तुओं और कुछ सेवाओं के लिए वैट का भुगतान करने से छूट दी गई है जो उनके व्यक्तिगत उपभोग के लिए हैं। उन्हें सरकार द्वारा जारी आईडी कार्ड दिखाना होगा जो छूट का लाभ उठाने के लिए उनकी उम्र को स्थापित करता है।

रूस

रूसी टैक्स कोड के अनुसार कई प्रकार के उत्पादों और सेवाओं (जैसे चिकित्सा आदि) के लिए कई छूटों के साथ सभी वस्तुओं के लिए 20% की दर से मूल्य वर्धित कर लगाया जाता है। मूल्य वर्धित कर के करदाताओं को मान्यता दी जाती है: संगठन (औद्योगिक और वित्तीय, राज्य और नगरपालिका उद्यम, संस्थान, व्यावसायिक भागीदारी, बीमा कंपनियां और बैंक), विदेशी निवेश वाले उद्यम, व्यक्तिगत उद्यमी, अंतर्राष्ट्रीय संघ और विदेशी कानूनी संस्थाएं जो उद्यमशीलता गतिविधियों को अंजाम देती हैं। रूसी संघ का क्षेत्र, गैर-व्यावसायिक संगठन अपनी व्यावसायिक गतिविधियों के मामले में, सीमा शुल्क संघ की सीमा शुल्क सीमा के पार माल की आवाजाही के संबंध में मूल्य वर्धित कर के करदाताओं के रूप में पहचाने जाने वाले व्यक्ति। ^[४३]^[४४]^[४५]

दक्षिण अफ्रीका

दक्षिण अफ्रीका में मूल्य वर्धित कर (वैट) 14% की दर से निर्धारित किया गया था और 1993 से अपरिवर्तित रहा। वित्त मंत्री मालुसी गिगाबा ने 21 फरवरी 2018 को घोषणा की कि वैट की दर एक प्रतिशत अंक बढ़ाकर 15% कर दी जाएगी। कुछ बुनियादी खाद्य सामग्री, साथ ही पैराफिन, शून्य रेटेड रहेंगे। नई दर 1 अप्रैल 2018 से प्रभावी होनी है। ^[46]

स्विट्जरलैंड और लिकटेंस्टीन Li

स्विट्ज़रलैंड में लिकटेंस्टीन के साथ एक सीमा शुल्क संघ है जिसमें बुसिंगेन एम होच्रेन के जर्मन एक्सक्लेव और कैंपियोन डी'टालिया के इतालवी एक्सक्लेव ( वास्तव में ) शामिल हैं । स्विट्जरलैंड-लिकटेंस्टीन वैट क्षेत्र की सामान्य दर 7.7% और कम दर 2.5% है। होटल उद्योग में 3.7 प्रतिशत की विशेष दर प्रयोग में है। ^[47]

त्रिनिदाद और टोबैगो

1 फरवरी 2016 तक टी एंड टी में मूल्य वर्धित कर (वैट) वर्तमान में 12.5% है। उस तारीख से पहले वैट 15% हुआ करता था।

यूक्रेन

में यूक्रेन , वैट से राज्य के बजट के लिए राजस्व सबसे महत्वपूर्ण है। यूक्रेन टैक्स कोड के अनुसार, यूक्रेन में ३ वैट दरें हैं: ^[४८] २०% (सामान्य कर दर; अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर लागू), ७% (विशेष कर दर; ज्यादातर दवाओं और चिकित्सा उत्पादों के आयात और व्यापार संचालन पर लागू) और 0% (विशेष कर दर; ज्यादातर माल और सेवाओं के निर्यात, यात्रियों के अंतरराष्ट्रीय परिवहन, सामान और कार्गो के लिए लागू)।

यूनाइटेड किंगडम

डिफ़ॉल्ट वैट दर मानक दर है, 4 जनवरी 2011 से 20%। कुछ सामान और सेवाएं 5% या 0% की कम दर पर वैट के अधीन हैं। अन्य को वैट से या सिस्टम के बाहर पूरी तरह से छूट दी गई है।

संयुक्त राज्य अमेरिका

संयुक्त राज्य में, वर्तमान में, वस्तुओं या सेवाओं पर कोई संघीय मूल्य वर्धित कर (वैट) नहीं है। इसके बजाय, अधिकांश अमेरिकी राज्यों में बिक्री और उपयोग कर का उपयोग किया जाता है । वैट अमेरिका में बहुत अधिक छात्रवृत्ति का विषय रहा है और सबसे विवादास्पद कर नीति विषयों में से एक है। ^[49]^[50]

2015 में, प्यूर्टो रिको ने 1 अप्रैल 2016 से अपनी 6% बिक्री और उपयोग कर को 10.5% वैट के साथ बदलने के लिए कानून पारित किया, हालांकि 1% नगरपालिका बिक्री और उपयोग कर रहेगा और, विशेष रूप से, विनिर्माण के लिए आयातित सामग्री को छूट दी जाएगी। ^[५१]^[५२] ऐसा करने पर, प्यूर्टो रिको मूल्य वर्धित कर को अपनाने वाला पहला अमेरिकी अधिकार क्षेत्र बन जाएगा। ^[५२]^[५३] हालांकि, दो राज्यों ने पहले बिक्री और उपयोग कर के स्थान पर व्यापार कर के बदले व्यापार कर के रूप में वैट का एक रूप लागू किया है।

मिशिगन राज्य ने सामान्य व्यापार कराधान के रूप में वैट के एक रूप का इस्तेमाल किया जिसे "एकल व्यापार कर" (एसबीटी) के रूप में जाना जाता है। यह संयुक्त राज्य अमेरिका का एकमात्र राज्य है जिसने वैट का उपयोग किया है। जब इसे 1975 में अपनाया गया, तो इसने कॉर्पोरेट आयकर सहित सात व्यावसायिक करों को बदल दिया । 9 अगस्त 2006 को, मिशिगन विधानमंडल ने एकल व्यापार कर को निरस्त करने के लिए मतदाता द्वारा शुरू किए गए कानून को मंजूरी दी, जिसे 1 जनवरी 2008 को मिशिगन बिजनेस टैक्स से बदल दिया गया। ^[54]

हवाई राज्य में 4% सामान्य उत्पाद शुल्क (जीईटी) है जो हवाई राज्य के भीतर आय उत्पन्न करने वाली किसी भी व्यावसायिक इकाई की सकल आय पर लगाया जाता है। राज्य व्यवसायों को वैकल्पिक रूप से अपने ग्राहकों से 4.166% की अर्ध बिक्री कर दर चार्ज करके अपने कर के बोझ को पार करने की अनुमति देता है। ^[५५] बेची गई प्रत्येक वस्तु पर कुल कर का बोझ रजिस्टर में लगाए गए ४.१६६% से अधिक है क्योंकि जीईटी को पहले बिक्री श्रृंखला (जैसे निर्माताओं और थोक विक्रेताओं) से चार्ज किया गया था, जिससे जीईटी खुदरा बिक्री कर से कम पारदर्शी हो गया। ^{[ उद्धरण वांछित ]}

एक राष्ट्रीय यूएस वैट के बारे में चर्चा

1969 में राष्ट्रपति रिचर्ड निक्सन के पदभार ग्रहण करने के तुरंत बाद , यह व्यापक रूप से बताया गया कि उनका प्रशासन संपत्ति करों पर उनकी निर्भरता को कम करने और शिक्षा खर्च को निधि देने के लिए राज्य और स्थानीय सरकारों के साथ साझा किए जाने वाले राजस्व के साथ एक संघीय वैट पर विचार कर रहा था। ^{[ उद्धरण वांछित ]} पूर्व २०२० डेमोक्रेटिक राष्ट्रपति पद के उम्मीदवार एंड्रयू यांग ने सार्वभौमिक मूल आय के भुगतान के लिए एक राष्ट्रीय वैट की वकालत की । एक राष्ट्रीय घटाव-विधि वैट, जिसे अक्सर "फ्लैट टैक्स" कहा जाता है, कॉर्पोरेट आयकर के प्रतिस्थापन के रूप में कई राजनेताओं द्वारा प्रस्तावों का हिस्सा रहा है। ^[२]^[३]^[४]

एक सीमा समायोजन कर (बैट) द्वारा प्रस्तावित किया गया रिपब्लिकन पार्टी उनके 2016 नीति पत्र "में - एक आत्मविश्वास से लबरेज अमेरिका के लिए हमारी दृष्टि एक बेहतर तरीका है ," ^[56] जो एक "करने के लिए एक कदम पदोन्नत गंतव्य आधारित नकदी प्रवाह कर " ^{[ ५७]}^{: २७}^[५८] (डीबीसीएफटी), कुछ हद तक अमेरिका में वैट की कमी की भरपाई के लिए। मार्च 2017 तक ट्रम्प प्रशासन अपने कर सुधार प्रस्ताव के हिस्से के रूप में बैट को शामिल करने पर विचार कर रहा था।

वियतनाम

वियतनाम में मूल्य वर्धित कर (वैट) एक व्यापक रूप से आधारित उपभोग कर है जो उत्पादन, संचलन और खपत की प्रक्रिया के माध्यम से उत्पन्न होने वाली वस्तुओं और सेवाओं में जोड़े गए मूल्य पर मूल्यांकन किया जाता है। यह वियतनाम में राज्य, प्रांतीय या स्थानीय करों जैसे विभिन्न स्तरों के बजाय देश भर में लागू घरेलू खपत पर एक अप्रत्यक्ष कर है। यह एक बहु-स्तरीय कर है जो उत्पादन और वितरण श्रृंखला के प्रत्येक चरण में एकत्र किया जाता है और अंतिम ग्राहक को दिया जाता है। यह देश में उपयोग के लिए खरीदी और बेची जाने वाली अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है। निर्यात के लिए बेचे जाने वाले सामान और विदेशों में ग्राहकों को बेची जाने वाली सेवाओं पर आमतौर पर वैट लागू नहीं होता है। ^{[ उद्धरण वांछित ]}

वियतनाम में वैट कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं का उत्पादन और व्यापार करने वाले सभी संगठनों और व्यक्तियों को वैट का भुगतान करना पड़ता है, भले ही उनके पास वियतनाम स्थित निवासी प्रतिष्ठान हों या नहीं।

वियतनाम में वैट की तीन दरें हैं: 0 प्रतिशत, 5 प्रतिशत और 10 प्रतिशत। जब तक अन्यथा निर्धारित नहीं किया जाता है, तब तक अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होने वाली मानक दर 10 प्रतिशत है।

विभिन्न प्रकार के सामान और सेवा लेनदेन वैट छूट के लिए योग्य हो सकते हैं। ^{[ उद्धरण वांछित ]}

कर की दरें

मानक वैट या बिक्री कर की दर

सामान्य सरकारी राजस्व, वैट से सकल घरेलू उत्पाद के % में । इस डेटा के लिए, क्रय शक्ति समता (पीपीपी) के साथ प्रति व्यक्ति सकल घरेलू उत्पाद के अंतर को कर राजस्व द्वारा 3% में समझाया गया है।

यूरोपीय संघ के देश

देश	मानक दर (वर्तमान)	कम दर (वर्तमान)	संक्षिप्त	स्थानीय नाम
ऑस्ट्रिया	20 % ^[59]	आवास, भोजन, कचरा संग्रहण, अधिकांश परिवहन, आदि के उद्देश्य के लिए किराये के लिए 10 %। पौधों, जीवित जानवरों और जानवरों के भोजन, कला, शराब (यदि सीधे वाइनमेकर से खरीदा जाता है) आदि के लिए 13%। ^[60]	MwSt./USt.	मेहरवर्टस्ट्यूअर/उम्सत्ज़स्ट्युएर
बेल्जियम	२१ % ^[६१]	12 % या 6% (भोजन के लिए या आवश्यक उपभोग्य सामग्रियों के लिए) या कुछ मामलों में 0%	बीटीडब्ल्यू टीवीए मेगावाट	डी toegevoegde waarde से अधिक Belasting Taxe सुर ला Valeur Ajoutée Mehrwertsteuer
बुल्गारिया	20 % ^[59]	9 % (होटल) या 0%	ДДС	анък обавена стойност
क्रोएशिया	२५ % ^[५९]	13 % (1 जनवरी 2014 से) या 5% (1 जनवरी 2013 से)	पीडीवी	पोरेज़ ना दोदनु वृद्धिनोस्तो
साइप्रस	19 % ^[62]^[63]	5 % (टैक्सी और बस परिवहन के लिए 8%)	ΦΠΑ	μενης ας
चेक गणतंत्र	२१ % ^[५९]^[६४]	15 % (भोजन, सार्वजनिक परिवहन) या 10 % (दवाएं, दवाएं, किताबें और शिशु खाद्य पदार्थ)	डीपीएच	द ज़ पिदाने होड्नोटी
डेनमार्क	२५ % ^[५९]^[६५]	0%	माताओं	Meromsætningsafgift
एस्तोनिया	20 % अगर >€21.99 ^[59]	9 %	किमी	कैबेमाक्सी
फिनलैंड	२४ % ^[५९]	14 % (खाद्य पदार्थ, रेस्तरां) या 10% (दवाएं, सांस्कृतिक सेवाएं और कार्यक्रम, यात्री परिवहन, होटल, किताबें और पत्रिकाएं)	एएलवी माताओं	Arvonlisävero (फिनिश) Mervardesskatt (स्वीडिश)
फ्रांस	20 % ^[59]	10 % या 5.5% या 2.1%	टीवीए	टैक्से सुर ला वलेउर अजौती
जर्मनी	19 % (अस्थायी रूप से 16%। ^[66] हेलिगोलैंड 0%) ^[59]^[67]	७ % (अस्थायी रूप से ५%) ^[६६] खाद्य पदार्थों के लिए (विलासिता को छोड़कर-), किताबें, फूल आदि, ०% डाक टिकटों के लिए। (हेलीगोलैंड हमेशा 0%)	MwSt./USt.	मेहरवर्टस्ट्यूअर/उम्सत्ज़स्ट्युएर
यूनान	२४ % ^[५९]^[६८] (ईजियन द्वीपों पर १६%)	13 % (होटल, किताबों और फार्मास्युटिकल उत्पादों के लिए 6.5%) (ईजियन द्वीपों पर 8% और 4%)	ΦΠΑ	μενης ας
हंगरी	२७ % ^[६९]	18 % (दूध और डेयरी उत्पाद, अनाज उत्पाद, होटल, आउटडोर संगीत कार्यक्रमों के टिकट) या 5% (दवा उत्पाद, चिकित्सा उपकरण, किताबें और पत्रिकाएं, कुछ मांस उत्पाद, जिला हीटिंग, नवीकरणीय स्रोतों पर आधारित हीटिंग, लाइव संगीत प्रदर्शन के तहत कुछ परिस्थितियों) या 0% (डाक सेवाएं, चिकित्सा सेवाएं, मां का दूध, आदि) ^[70]	अफस	अल्तालानोस फ़ोर्गाल्मी अडोज़
आयरलैंड	२१ % (२८ फरवरी २०२१ तक, फिर २३ %) ^[५९]^[७१]	13.5 % या 9.0% या 4.8% या 0%	सीबीएल वैट	कैन भ्रीस्लुचा (आयरिश) मूल्य वर्धित कर (अंग्रेज़ी)
इटली	22 % ^[59] ( लिविग्नो 0%) ^[59]	10 % (होटल, बार, रेस्तरां और अन्य पर्यटन उत्पाद, कुछ खाद्य पदार्थ, पौधे संरक्षण उत्पाद और भवन बहाली के विशेष कार्य, घरेलू उपयोग की सुविधाएं: बिजली, खाना पकाने और पानी के लिए उपयोग की जाने वाली गैस) या 4% (जैसे किराना स्टेपल, दैनिक या आवधिक प्रेस और किताबें, वास्तु बाधाओं, कुछ प्रकार के बीज, उर्वरकों के उन्मूलन के लिए काम करती हैं)	इवा	इम्पोस्टा सुल वेलोर अग्गियुन्टो
लातविया	२१ % ^[५९]	12 % या 0%	पीवीएन	पिविएनोटस वर्तिबास नोडोक्लिसी
लिथुआनिया	२१ % ^[५९]	9 % या 5%	पीवीएम	प्रिडोटिन के वर्टिस मोकेस्टिस
लक्समबर्ग	१७ % ^[७२]	कुछ वाइन पर 14 %, सार्वजनिक उपयोगिताओं पर 8%, या किताबों और प्रेस, भोजन (रेस्तरां भोजन सहित), बच्चों के कपड़े, होटल में ठहरने और सार्वजनिक परिवहन पर 3% ^[72]	टीवीए	टैक्स सुर ला वलेउर अजौटी
माल्टा	18 % ^[59]	7 % या 5% या 0%	टब	तक्षक्सा ताल-वलूर मिजुदु
नीदरलैंड	२१ % ^[५९]	भोजन, दवा और कला जैसे उत्पादों और सेवाओं की विशेष श्रेणियों के लिए 9 %। उन उत्पादों और सेवाओं के लिए 0% जिन पर पहले से ही अन्य देशों या प्रणालियों में, उत्पाद शुल्क के सामान और मछली के लिए कर लगाया जाता है।	बीटीडब्ल्यू	डे तोएगेवोएगडे वार्डे/ओम्ज़ेटबेलस्टिंग पर विश्वास करना
पोलैंड	२३ % ^[६२]^[७३]	8 % या 5% या 0%	पीटीयू/वैट	पोडाटेक ओड टोवारो आई उसुग्
पुर्तगाल	२३ % ^[७४] मदीरा में २२% और अज़ोरेस में १८% (मुख्य भूमि दर का न्यूनतम ७०%) ^[७५]	मदीरा में 13 % या 6% 12% या 5% और अज़ोरेस में 9% या 4% (मुख्य भूमि दर का न्यूनतम 70%) ^[75]	इवा	इम्पोस्टो सोब्रे या वेलोर एक्रेसेंटाडो
रोमानिया	19 % ^[76]	9 % (खाद्य और गैर-मादक पेय) या 5% (विशेष परिस्थितियों में नए घरों के खरीदार)	टीवीए	टैक्स पे वालोरिया एडăugată
स्लोवाकिया	20 % ^[59]	10 %	डीपीएच	दज़ ज़ प्रिदानेज होड्नोटी
स्लोवेनिया	२२ % ^[७७]	९.५ %	डीडीवी	दवेक ना डोडानो व्रेडनोस्तो
स्पेन	२१ % ^[५९] कैनरी द्वीप समूह में ७% ( ईयू वैट क्षेत्र का हिस्सा नहीं )	10 % (1 सितंबर 2012 से 10% ^[78] ) या 4% ^[59]^[79] 3% या 0% कैनरी द्वीप समूह में	आईवीए आईजीआईसी	इम्पुएस्टो सोबरे एल वेलोर एनाडिडो इंप्यूस्टो जनरल इनडायरेक्टो कैनारियो
स्वीडन	२५ % ^[५९]	12 % (जैसे भोजन, होटल और रेस्तरां), 6% (जैसे किताबें, यात्री परिवहन, सांस्कृतिक कार्यक्रम और गतिविधियाँ), 0% (जैसे बीमा, वित्तीय सेवाएँ, स्वास्थ्य देखभाल, दंत चिकित्सा देखभाल, चिकित्सकीय दवाएं, अचल संपत्ति) ^[80]^[81]	माताओं	Mervardes- और OMSättningsskatt

गैर-यूरोपीय संघ के देश

देश	मानक दर (वर्तमान)	कम दर (वर्तमान)	स्थानीय नाम
अल्बानिया ^[82]	20%	6% (आवास सेवाएं) या 0% (डाक, चिकित्सा, दंत चिकित्सा और कल्याण सेवाएं)	TVSH = ततिमी mbi वेलेरन ए शतुआर
एलजीरिया	19%
अंडोरा ^[83]	4.5%	1%	आईजीआई = इंपोस्ट जनरल अप्रत्यक्षdirect
अंतिगुया और बार्बूडा	15%
अर्जेंटीना	२१%	10.5% या 0%	आईवीए = इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगैडो
आर्मीनिया	20%	0%	एएएच = अवेलाकवत्स अर्ज़ेकी हर्क = Ավելացված արժեքի
ऑस्ट्रेलिया	10%	0 % ताजा भोजन, चिकित्सा सेवाएं, दवाएं और चिकित्सा उपकरण, शिक्षा सेवाएं, चाइल्डकैअर, पानी और सीवरेज, सरकारी कर और परमिट और कई सरकारी शुल्क, कीमती धातुएं, पुराने सामान और कई अन्य प्रकार के सामान। निर्यात किए गए सामान और जीएसटी कर व्यापार इनपुट के लिए छूट भी उपलब्ध हैं	जीएसटी = माल और सेवा कर
आज़रबाइजान	18%	10.5% या 0%	DV = lav dəyər vergisi
बहामास ^[84]^[85]	12%	12% या 0% (वस्तुओं या सेवाओं के निर्यात सहित, लेकिन अंतरराष्ट्रीय वाणिज्यिक सेवाएं प्रदान करने वाले एक विदेशी जहाज को सेवाएं, वाणिज्यिक रूप से अनुसूचित विदेश जाने वाले जहाजों/विमान, कॉपीराइट, आदि के लिए उपभोज्य सामान सहित)	वैट = मूल्य वर्धित कर
बहरीन	5%	0% (फार्मेसियों और चिकित्सा सेवाओं, सड़क परिवहन, शिक्षा सेवा, तेल और गैस डेरिवेटिव, सब्जियां और फल, राष्ट्रीय निर्यात)	(वैट) ريبة القيمة المضافة
बांग्लादेश	15%	आपूर्तिकर्ता के लिए 4%, ITES के लिए 4.5%, बिजली के लिए 5%, निर्माण फर्म के लिए 5.5% आदि।	मुसोक = मुल्लो सोंगजोजोन कोर म = "मलक न "
बारबाडोस	१७.५%		वैट = मूल्य वर्धित कर
बेलोरूस	20%	10% या 0.5%	= адатак на ададзеную вартасьць
बेलीज़	१२.५%
बेनिन	18%
बोलीविया	13%		आईवीए = इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगैडो
बोस्निया और हर्जेगोविना	१७%		पीडीवी = पोरेज़ ना दोदनु व्रिजेदनोस्त
बोत्सवाना	12%
ब्राज़िल	20% (आईपीआई) + 19% (आईसीएमएस) औसत + 3% (आईएसएस) औसत	0%	आईपीआई - 20% = इंपोस्टो सोब्रे प्रोडक्ट्स इंडस्ट्रियलिजैडोस (औद्योगिक उत्पादों पर टैक्स) - फेडरल टैक्स आईसीएमएस* - 17 से 25% = इम्पोस्टो सोबरे सर्कुलाकाओ ई सर्विसिस (व्यावसायीकरण और सेवाओं पर कर) - स्टेट टैक्स आईएसएस - 2 से 5% = इम्पोस्टो सोब्रे serviço de qualquer natureza (किसी भी सेवा पर कर) - सिटी टैक्स
बुर्किना फासो	18%
बुस्र्न्दी	18%
कंबोडिया	10%
कैमरून	19.25%
कनाडा	5% + 0-10% एचएसटी (जीएसटी + पीवीएटी)	5%/0% ^[ए]	जीएसटी = गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स , टीपीएस = टैक्स सुर लेस प्रोडक्ट्स एट सर्विसेज ; एचएसटी ^[बी] = हार्मोनाइज्ड सेल्स टैक्स , टीवीएच = टैक्स डे वेंटे हार्मोनिसी
केप वर्दे	15%
केंद्रीय अफ्रीकन गणराज्य	19%
काग़ज़ का टुकड़ा	18%
चिली	19%		आईवीए = इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगैडो
चीन ^[सी]	13%	खाद्य पदार्थ, मुद्रित पदार्थ और घरेलू ईंधन के लिए 9%; सेवा के लिए 6%; या गैर-मूल्य वर्धित कर के लिए 3%	(ज़ोंग झी शु)
कोलंबिया	19%		आईवीए = इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगैडो
कोस्टा रिका	13%
कांगो लोकतांत्रिक गणराज्य	१६%
डोमिनिका	15%
डोमिनिकन गणराज्य	18%	12% या 0%	आईटीबीआईएस = इंप्यूस्टो सोब्रे ट्रांसफरेंसिया डे बिएन्स इंडस्ट्रियलिजैडोस वाई सर्विसियोस
इक्वेडोर	12%	0%	आईवीए = इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगैडो
मिस्र	14% (संचार सेवाओं पर 15%)		वैट = मूल्य वर्धित कर (الضريبة لى القيمة المضافة)
एल साल्वाडोर	13%		आईवीए = इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगोडो या " इम्पुएस्टो ए ला ट्रांसफरेंसिया डे बिएन्स म्यूबल्स या ला प्रेस्टासियोन डे सर्विसियोस"
भूमध्यवर्ती गिनी	15%
इथियोपिया	15%		वैट = मूल्य वर्धित कर
फ़ैरो द्वीप	25%		एमवीजी = मीरविर (इस्गजाल्ड)
फ़िजी	15%	0%	वैट = मूल्य वर्धित कर
गैबॉन	18%
गाम्बिया ^[86]	15%		वैट = मूल्य वर्धित कर
जॉर्जिया	18%	0%	DGhG = दमतेबुली घिरबुलेबिस गदासखड़ी =
घाना	15%		वैट = मूल्य वर्धित कर प्लस राष्ट्रीय स्वास्थ्य बीमा लेवी (एनएचआईएल; 2.5%)
ग्रेनेडा	15%
ग्वाटेमाला	12%		आईवीए = इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगैडो
गिन्नी	18%
गिनी-बिसाऊ	15%
गुयाना ^[87]	१६%	0%	वैट = मूल्य वर्धित कर
हैती	10%
होंडुरस	15% (पर्यटन कर पर 4% अतिरिक्त) ^[88]		वैट = इम्पुएस्टो सोब्रे वेंटास
आइसलैंड	24%	११% ^[डी]	VSK , VASK = Virðisaukaskattur
भारत ^[ई]	5.5%	5.5%	वैट = मूल्य वर्धित कर
इंडोनेशिया	10%	प्राथमिक किराने का सामान, चिकित्सा सेवाओं, वित्तीय सेवाओं, शिक्षा और बीमा के लिए 10%, 0%	पीपीएन = पजक पेरतंबहन निलाई
ईरान	9%		वैट = मूल्य वर्धित कर (مالیات بر ارزش افزوده)
मैन द्वीप	20%
इज़राइल ^[एफ]	१७% ^[जी] ( ईलाट में 0% )	0% (फल और सब्जियां, विदेशी नागरिकों के लिए पर्यटन सेवाएं, बौद्धिक संपदा, हीरे, उड़ानें और अपार्टमेंट किराए पर लेना)	महोदया = , "מ
हाथीदांत का किनारा	18%
जमैका	१२.५%
जापान	10%	8% (किराने का सामान)	शोहिज़ी (消費税) ("खपत कर")
जर्सी ^[एच]	5%	0%	जीएसटी = माल और सेवा कर
जॉर्डन	१६%		जीएसटी = माल और बिक्री कर
कजाखस्तान	12%		ҚCҚ = осылған нға салынатын салық (कज़ाख) वैट = मूल्य वर्धित कर
केन्या	१६%
किर्गिज़स्तान	20%
लाओस	10%
लेबनान	1 1%		टीवीए = टैक्से सुर ला वलेउर अजौती
लिसोटो	14%
लिकटेंस्टीन ^[90]	7.7%	3.8% (आवास सेवाएं) या 2.5%	MwSt = Mehrwertsteuer
मेडागास्कर	20%
मलावी	१६.५%
मलेशिया ^[मैं]	6%	ताजा भोजन, शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल, भूमि सार्वजनिक परिवहन और दवाओं के लिए 0%	एसएसटी = बिक्री और सेवा कर सीजेपी = कुकाई जुआलान और परखिदमातन
मालदीव	6%	0%	जीएसटी = माल और सेवा कर (सरकारी कर)
माली	18%
मॉरिटानिया	14%
मॉरीशस	15%		वैट = मूल्य वर्धित कर
मेक्सिको	१६%	किताबों, भोजन और दवाओं पर 0%।	आईवीए = इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगैडो
मोलदोवा	20%	8%, 5% या 0%	टीवीए = टैक्सा पे वालोरिया अडुगाट
मोनाको ^[92]	19.6%	5.6%	टीवीए = टैक्से सुर ला वलेउर अजौती
मंगोलिया	10%	0%	वैट = мэгдсэн ртгийн албан татвар
मोंटेनेग्रो	२१%		पीडीवी = पोरेज़ ना दोदातु वृजेदनोस्त
मोरक्को	20%		टीवीए = टैक्से सुर वलेउर अजौती (الضريبة لى القيمة المضافة)
मोजाम्बिक	१७%
नामिबिया	15%	0%	वैट = मूल्य वर्धित कर
नेपाल	13%	0%	वैट = मूल्य वर्धित कर
न्यूज़ीलैंड	15%	0% (गैर-लाभ, वित्तीय सेवाओं, आवासीय संपत्तियों के लिए किराये के भुगतान, बढ़िया धातुओं की आपूर्ति, और जुर्माना ब्याज) द्वारा बेची गई वस्तुओं और सेवाओं का दान किया गया। ^[93]	जीएसटी = माल और सेवा कर
निकारागुआ	15%
नाइजर	19%
नाइजीरिया	7.5%
नियू	5%
उत्तर मैसेडोनिया	18%	5% या 0%	= анок на одадена вредност , DDV = दानोक ना डोडाडेना व्रेडनोस्ट
नॉर्वे	25%	15% (भोजन), 12% (सार्वजनिक परिवहन, होटल, सिनेमा) और इलेक्ट्रिक कारों के लिए 0% (2018 तक) ^[94]	MVA = Merverdiavgift (bokmål) या meirverdiavgift (nynorsk) (अनौपचारिक रूप से माताओं )
पाकिस्तान	१७%	1% या 0%	जीएसटी = सामान्य बिक्री कर
फिलिस्तीन	१६%		वैट = मूल्य वर्धित कर
पनामा	7%	0%	ITBMS = इंप्यूस्टो डी ट्रांसफ़रेंसिया डे बिएन्स म्यूबल्स और सर्विसियोस
पापुआ न्यू गिनी	10%
परागुआ	10%	5%	आईवीए = इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगैडो
पेरू	18%		IGV - 16% = इम्पुएस्टो जनरल ए ला वेंटास आईपीएम - 2% इंप्यूस्टो डी प्रोमोशन म्युनिसिपल
फिलीपींस	12% ^[जे]	पेट्रोलियम उत्पादों पर 6%, और बिजली और पानी सेवाओं पर 0% वरिष्ठ नागरिकों के लिए (सभी जो 60 वर्ष और उससे अधिक आयु के हैं) दवाओं पर, चिकित्सकों के लिए पेशेवर शुल्क, चिकित्सा और दंत चिकित्सा सेवाओं, परिवहन किराए, थिएटर और मनोरंजन केंद्रों द्वारा लिए जाने वाले प्रवेश शुल्क पर, और वरिष्ठ नागरिक की मृत्यु के बाद अंतिम संस्कार और दफन सेवाएं	RVA = रिफॉर्मेड वैल्यू एडेड टैक्स , जिसे स्थानीय रूप से करगडगांग बुविस / डुंगग नगा बुहिस के नाम से जाना जाता है
कांगो गणराज्य	१६%
रूस	20%	10% (आवश्यक भोजन, बच्चों और चिकित्सा उत्पादों के लिए सामान) ^[96] या 0%	= алог на обавленную стоимость , NDS = Nalog na dobavlennuyu stoimost'
रवांडा	18%	0%	वैट = मूल्य वर्धित कर
संत किट्ट्स और नेविस	१७%		वैट = मूल्य वर्धित कर
संत विंसेंट अँड थे ग्रेनडीनेस	15%
समोआ	15%
सऊदी अरब	15%		ريبة القيمة المضافة (वैट)
सेनेगल	18%
सर्बिया	20% ^[97]	10% ^[98] या 0%	= орез на одату вредност , PDV = पोरेज़ ना दोदातु व्रेडनोस्ट
सेशल्स	15%
सेरा लिओन	15%
सिंगापुर	7%	2007 में 5% से बढ़ाकर 7% किया गया। 2019 में 7% से बढ़ाकर 9% किया गया।	जीएसटी = माल और सेवा कर
दक्षिण अफ्रीका	15%	रोटी जैसे बुनियादी खाद्य पदार्थों पर 0%, इसके अतिरिक्त दान किए गए सामान पर लाभ के लिए नहीं; शैक्षिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली वस्तुएं या सेवाएं, जैसे स्कूल कंप्यूटर; एक कर्मचारी संगठन में सदस्यता योगदान (जैसे श्रमिक संघ बकाया); और किराएदार द्वारा मकान मालिक को मकान का भुगतान किया गया किराया। ^[99]	वैट = मूल्यवर्धित कर ; BTW = बेलास्टिंग op toegevoegde warde
दक्षिण कोरिया	10%	0% (आवश्यक खाद्य पदार्थ)	वैट = बगगाचिस ( कोरियाई : 부가가치세 ; हंजा : 附加價値稅)
श्रीलंका	12%	0%	वैट = 2001 से श्रीलंका में मूल्यवर्धित कर प्रभावी है। 2001 के बजट पर, दरों को पिछले 20%, 12% और 0% से संशोधित कर 12% और 0% कर दिया गया है।
सूडान	१७%
स्विट्ज़रलैंड	7.7% ^[100]	3.7% (होटल क्षेत्र) और 2.5% (आवश्यक खाद्य पदार्थ, किताबें, समाचार पत्र, चिकित्सा आपूर्ति) ^[100]	MwSt = Mehrwertsteuer , TVA = Taxe सुर ला valeur ajoutée , IVA = imposta sul Valore aggiunto , TPV = Taglia ला Plivalur पाप
ताइवान	5%		(व्यवसाय कर) / (मूल्य वर्धित व्यापार कर)
तजाकिस्तान	20%
तंजानिया	18%
थाईलैंड	10%	7%	वैट = मूल्य वर्धित कर ,
जाना	18%
टोंगा	15%
त्रिनिदाद और टोबैगो	१२.५%	0%
ट्यूनीशिया	18%		टीवीए = टैक्स सुर ला वलेउर अजौती داء لى القيمة المضافة
तुर्की	18%	8% या 1%	केडीवी = कटमा डेğर वर्गिसि
तुर्कमेनिस्तान	15%
युगांडा	18%
यूक्रेन	20%	7% या 0%	= одаток на одану вартість , PDV = Podatok na dodanu vartist' ।
संयुक्त अरब अमीरात	5%		ريبة القيمة المضافة
यूनाइटेड किंगडम	२० % ^[१०१] ग्वेर्नसे और जिब्राल्टर में 0% ( ईयू वैट क्षेत्र का हिस्सा नहीं )	5 % आवासीय ऊर्जा / इन्सुलेशन / नवीनीकरण, स्त्री स्वच्छता उत्पाद, बाल सुरक्षा सीटें और गतिशीलता सहायता और जीवन आवश्यकताओं के लिए 0% - बुनियादी भोजन, पानी, चिकित्सकीय दवाएं , चिकित्सा उपकरण और चिकित्सा आपूर्ति , सार्वजनिक परिवहन, बच्चों के कपड़े, किताबें और पत्रिकाएं। साथ ही नए भवन निर्माण के लिए 0% (लेकिन भवन विध्वंस, संशोधन, नवीनीकरण आदि के लिए मानक दर) ^[102] १२ जनवरी २०२१ तक आतिथ्य , अवकाश आवास और आकर्षण के लिए ५% । ^[१०३]	टब TAW = वैल्यू एडेड टैक्स ट्रेथ Ar Werth (वेल्श)
उरुग्वे	22%	18% या 0%	आईवीए = इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगैडो
उज़्बेकिस्तान	20%		क्यूक्यूएस = क्यूशिलगन क़ियामत सॉलिगi
वानुअतु	13%
वियतनाम	10%	5% या 0%	GTGT = जिया ट्रु जिया टोंगू
वेनेजुएला	12%	1 1%	आईवीए = इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगैडो
जाम्बिया	१६%
जिम्बाब्वे	15%

^ कोई वास्तविक "कम दर" नहीं है, लेकिन नए आवास के लिए आम तौर पर उपलब्ध छूट प्रभावी रूप से कर को 4.5% तक कम कर देती है।
^ एचएसटी कुछ प्रांतों में एकत्रित एक संयुक्त संघीय/प्रांतीय वैट है। कनाडा के बाकी हिस्सों में, जीएसटी 5% संघीय वैट है और यदि कोई प्रांतीय बिक्री कर (पीएसटी) है तो यह एक अलग गैर-मूल्य वर्धित कर है।
^ ये कर हांगकांग और मकाऊ में लागू नहीं होतेहैं, जो विशेष प्रशासनिक क्षेत्रों के रूप में आर्थिक रूप से स्वतंत्र हैं ।
^ 1 मार्च 2007 तक घटी हुई दर 14% थी, जब इसे घटाकर 7% कर दिया गया, और बाद में इसे 11% कर दिया गया। घटी हुई दर हीटिंग लागत, मुद्रित पदार्थ, रेस्तरां बिल, होटल में ठहरने और अधिकांश भोजन पर लागू होती है।
^ भारत के २८ राज्यों में से २ में वैट लागू नहीं है।
^ इलियट को छोड़कर, जहां वैट नहीं बढ़ाया गया है। ^[89]
^ इज़राइल में वैट प्रवाह की स्थिति में है। इसे मार्च २००४ में १८% से घटाकर १७%, सितंबर २००५ में १६.५%, फिर जुलाई २००६ में १५.५% कर दिया गया था। फिर इसे जुलाई २००९ में १६.५% तक बढ़ा दिया गया था, और जनवरी में १६% की दर से घटा दिया गया था। 2010. 1 सितंबर 2012 को इसे फिर से बढ़ाकर 17% कर दिया गया, और एक बार फिर 2 जून 2013 को 18% कर दिया गया। अक्टूबर 2015 में इसे 18% से घटाकर 17% कर दिया गया था।
^ 6 मई 2008 को 3% के माल और बिक्री कर की शुरूआत दरों में कमी के बाद कंपनी आयकर से राजस्व को बदलने के लिए थी।
^ 2014 के बजट में, सरकार ने घोषणा की कि अप्रैल 2015 में जीएसटी पेश किया जाएगा। पाइप से पानी, बिजली की आपूर्ति (घरेलू उपभोक्ताओं के लिए प्रति माह पहली 200 इकाइयां), परिवहन सेवाएं, शिक्षा और स्वास्थ्य सेवाएं कर-मुक्त हैं। हालांकि, कई विवरणों की अभी पुष्टि नहीं हुई है। ^[91]
^ फिलीपींस के राष्ट्रपति सत्ता जनवरी 2006 1 के बाद 12% तक कर बढ़ाने के लिए कर 1 फरवरी को 12% कर दिया गया था। ^[95]

वैट मुक्त देश और क्षेत्र

मार्च 2016 तक, सूचीबद्ध देश और क्षेत्र वैट मुक्त रहे। ^{[ उद्धरण वांछित ]}

देश ^[104]	टिप्पणियाँ
अक्रोटिरी और ढेकेलिया	ब्रिटिश प्रवासी क्षेत्र
अंगोला	2019 में लागू होगा वैट
एंगुइला	ब्रिटिश प्रवासी क्षेत्र
बरमूडा	ब्रिटिश प्रवासी क्षेत्र
भूटान	एन/ए
ब्रिटिश अंटार्कटिक क्षेत्र	ब्रिटिश प्रवासी क्षेत्र
ब्रिटेन और भारतीय समुद्री क्षेत्र	ब्रिटिश प्रवासी क्षेत्र
ब्रिटिश वर्जिन आईलैन्ड्स	ब्रिटिश प्रवासी क्षेत्र
ब्रुनेई	एन/ए
केमन द्वीपसमूह	ब्रिटिश प्रवासी क्षेत्र
कोमोरोस	10% वैट
क्यूबा	एन/ए
जिबूती	10% वैट
इरिट्रिया	5% वैट
फ़ॉकलैंड आइलैंड	ब्रिटिश प्रवासी क्षेत्र
जिब्राल्टर	ब्रिटिश प्रवासी क्षेत्र
ग्वेर्नसे	ब्रिटिश क्राउन डिपेंडेंसी
हांगकांग	चीन का विशेष प्रशासनिक क्षेत्र
इराक	एन/ए
किरिबाती	टब
कोसोवो	वैट ^[105]
कुवैट	गल्फ को-ऑपरेशन काउंसिल (5% वैट की योजना बनाई 2021 ^[106] )
लाइबेरिया	वैट ^[107]
लीबिया	एन/ए
मकाउ	चीन का विशेष प्रशासनिक क्षेत्र
मालदीव	एन/ए
मार्शल द्वीपसमूह	एन/ए
माइक्रोनेशिया	एन/ए
मोंटेसेराट	ब्रिटिश प्रवासी क्षेत्र
म्यांमार	एन/ए
नाउरू	एन/ए
उत्तर कोरिया	एन/ए
ओमान	गल्फ को-ऑपरेशन काउंसिल (5% वैट 2019 की योजना बनाई ^[108] )
पलाउ	एन/ए
पिटकेर्न द्वीप समूह	ब्रिटिश प्रवासी क्षेत्र
कतर	गल्फ को-ऑपरेशन काउंसिल / के पास अभी वैट है
सेंट हेलेना, असेंशन और ट्रिस्टन दा कुन्हा	ब्रिटिश प्रवासी क्षेत्र
सैन मैरीनो	एन/ए
साओ टोमे और प्रिंसिपे	एन/ए
सोलोमन इस्लैंडस	एन/ए
सोमालिया	एन/ए
दक्षिण जॉर्जिया और दक्षिण सैंडविच द्वीप समूह	ब्रिटिश प्रवासी क्षेत्र
दक्षिण सूडान	18% वैट
सूरीनाम	वैट ^[109]
स्वालबार्ड	एन/ए
स्वाजीलैंड	एन/ए
सीरिया	हाल ही में 14.85% (होटल) और 10% (रेस्तरां) का कर
तिमोर लेस्ते	एन/ए
तुर्क और कैकोस द्वीप समूह	ब्रिटिश प्रवासी क्षेत्र
तुवालू	एन/ए
संयुक्त राज्य अमेरिका	अधिकांश राज्यों और कुछ शहरों, काउंटियों और मूल अमेरिकी आरक्षणों द्वारा बिक्री कर एकत्र किए जाते हैं। संघीय सरकार कुछ वस्तुओं पर उत्पाद कर एकत्र करती है , लेकिन राष्ट्रव्यापी बिक्री कर एकत्र नहीं करती है।
वेटिकन सिटी	एन/ए
यमन	एन/ए

आलोचनाओं

4 मई 2010 स्पेन में "Campaña no más IVA"

"मूल्य वर्धित कर" की आलोचना की गई है क्योंकि इसका बोझ उत्पादों के व्यक्तिगत अंत-उपभोक्ताओं पर पड़ता है। कुछ आलोचक इसे एक प्रतिगामी कर मानते हैं , जिसका अर्थ है कि गरीब अमीरों की तुलना में अपनी आय के प्रतिशत के रूप में अधिक भुगतान करते हैं। ^[११०] रक्षकों का तर्क है कि कराधान के स्तर को आय से जोड़ना एक मनमाना मानक है, और यह कि मूल्य वर्धित कर वास्तव में एक आनुपातिक कर है जिसमें उच्च आय वाले लोग अधिक भुगतान करते हैं जिसमें वे अधिक उपभोग करते हैं। वैट प्रणाली की प्रभावी प्रतिगामीता तब भी प्रभावित हो सकती है जब विभिन्न वर्गों के सामानों पर अलग-अलग दरों पर कर लगाया जाता है। ^[११०] वैट लागू करने वाले कुछ देशों ने कम आय अर्जित करने वालों पर आयकर कम कर दिया है और साथ ही कम आय वाले समूहों को सीधे हस्तांतरण भुगतान की स्थापना की है, जिसके परिणामस्वरूप गरीबों पर कर का बोझ कम हुआ है। ^[१११]

मूल्य वर्धित कर से राजस्व अक्सर अपेक्षा से कम होता है क्योंकि उन्हें प्रशासित करना और एकत्र करना मुश्किल और महंगा होता है। ^{[ उद्धरण वांछित ]} हालांकि, कई देशों में, जहां व्यक्तिगत आय करों और कॉर्पोरेट लाभ करों का संग्रह ऐतिहासिक रूप से कमजोर रहा है, वैट संग्रह अन्य प्रकार के करों की तुलना में अधिक सफल रहा है। कई न्यायालयों में वैट अधिक महत्वपूर्ण हो गया है क्योंकि व्यापार उदारीकरण के कारण दुनिया भर में टैरिफ स्तर गिर गए हैं, क्योंकि वैट ने अनिवार्य रूप से खोए हुए टैरिफ राजस्व को बदल दिया है। क्या मूल्य वर्धित करों की लागत और विकृतियां आर्थिक अक्षमताओं से कम हैं और उच्च आयात शुल्कों से प्रवर्तन मुद्दों (जैसे तस्करी) पर बहस होती है, लेकिन सिद्धांत बताता है कि मूल्य वर्धित कर कहीं अधिक कुशल हैं। ^{[ उद्धरण वांछित ]}

कुछ उद्योगों (उदाहरण के लिए, लघु-स्तरीय सेवाएं) में वैट से बचने की प्रवृत्ति अधिक होती है , विशेष रूप से जहां नकद लेनदेन प्रमुख होते हैं, और इसे प्रोत्साहित करने के लिए वैट की आलोचना की जा सकती है। ^{[ उद्धरण वांछित ]} सरकार के दृष्टिकोण से, हालांकि, वैट बेहतर हो सकता है क्योंकि यह कम से कम कुछ मूल्य वर्धित पर कब्जा कर लेता है। उदाहरण के लिए, एक भवन ठेकेदार एक गृहस्वामी को नकद (अर्थात बिना रसीद के, और बिना वैट के) सेवाएं प्रदान करने की पेशकश कर सकता है , जो आमतौर पर इनपुट वैट का दावा नहीं कर सकता है। इस प्रकार गृहस्वामी कम लागत वहन करेगा और भवन ठेकेदार अन्य करों (लाभ या पेरोल कर) से बचने में सक्षम हो सकता है। ^{[ उद्धरण वांछित ]}

वैट को लागू करने की आलोचना का एक अन्य तरीका यह है कि उपभोक्ता को दिया गया बढ़ा हुआ कर उपभोक्ता द्वारा भुगतान की गई अंतिम कीमत में वृद्धि करेगा। हालांकि, कनाडा में एक अध्ययन से पता चलता है कि वास्तव में करों सहित वैट उपभोक्ता कीमतों के साथ पारंपरिक बिक्री कर को बदलने पर वास्तव में -0.3% ± 0.49% की गिरावट आई है। ^[११२]

धोखाधड़ी की आलोचना का जोखिम

कैरोसेल धोखाधड़ी के कारण वैट ओवरक्लेम राज्य के लिए एक जोखिम है ।

नकदी प्रवाह प्रभाव

आपूर्ति श्रृंखला पर कई वैट शुल्क कर प्रशासन की ओर से धनवापसी में देरी के कारण नकदी प्रवाह की समस्याओं को जन्म देते हैं। ^[14]

अनुपालन

कई यूरोपीय न्यायालयों में ग्राहक, विक्रेता और बाज़ार भी (यूरोपीय संघ के निर्देश के रूप में) लेन-देन में शामिल पक्षों के वैट संख्या सत्यापन के लिए जिम्मेदार हैं। विफलता के मामले में: → B2B राष्ट्रीय ग्राहक को वैट रिफंड का भुगतान करना चाहिए → विक्रेता के मामले में दंड का भुगतान करना चाहिए और सही कर प्राधिकरण को वैट का भुगतान करना चाहिए और गलत को धनवापसी का अनुरोध करना चाहिए और प्रत्येक यूरोपीय संघ के लिए सही दर की पहचान करना चाहिए। राज्य (2021 से ओएसएस वैट) → प्लेटफॉर्म पर प्रत्येक विक्रेता के लिए बाजार अवैतनिक वैट के लिए उत्तरदायी है और इसे 2021 से प्रत्येक यूरोपीय संघ के राज्य को भुगतान करना होगा ^[113]

व्यापार आलोचना

राष्ट्रीय वैट आयात पर शुल्क के रूप में कार्य करता है और उनके निर्यात को वैट ( शून्य-रेटेड ) से छूट दी गई है । ^[११४]

चूंकि निर्यात आम तौर पर शून्य-रेटेड होते हैं (और वैट रिफंड या अन्य करों के मुकाबले ऑफसेट), यह अक्सर वैट धोखाधड़ी होती है। यूरोप में, समस्याओं का मुख्य स्रोत हिंडोला धोखाधड़ी कहा जाता है । ^{[ उद्धरण वांछित ]}

इस तरह की धोखाधड़ी की शुरुआत 1970 के दशक में बेनेलक्स देशों में हुई थी। आज, यूके में वैट धोखाधड़ी एक बड़ी समस्या है। ^[११५] एक देश के अंदर भी ऐसी ही धोखाधड़ी की संभावनाएं होती हैं। इससे बचने के लिए, स्वीडन जैसे कुछ देशों में, एक सीमित कंपनी का प्रमुख मालिक व्यक्तिगत रूप से करों के लिए जिम्मेदार होता है। ^[११४]

बिक्री कर प्रणाली के तहत, केवल अंतिम उपयोगकर्ता को बेचने वाले व्यवसायों को कर एकत्र करने और कर एकत्र करने की लेखांकन लागत वहन करने की आवश्यकता होती है। वैट के तहत, निर्माता और थोक कंपनियां वैट एकत्र करने, ओवरहेड लागत और कीमतों में वृद्धि के लिए आवश्यक अतिरिक्त कागजी कार्रवाई को संभालने के लिए लेखांकन खर्च भी वहन करती हैं। ^{[ उद्धरण वांछित ]}

संयुक्त राज्य में कई राजनेता और अर्थशास्त्री अमेरिकी वस्तुओं पर मूल्य वर्धित कराधान और अन्य देशों के सामानों के लिए वैट छूट को अनुचित व्यवहार मानते हैं। उदाहरण के लिए, अमेरिकन मैन्युफैक्चरिंग ट्रेड एक्शन कोएलिशन का दावा है कि विश्व व्यापार संगठन के नियमों द्वारा आयातित वस्तुओं पर किसी भी छूट या विशेष कर की अनुमति नहीं दी जानी चाहिए। एएमटीएसी का दावा है कि तथाकथित "सीमा कर नुकसान" 2000 के दशक के लिए 5.8 ट्रिलियन अमेरिकी चालू खाता घाटे का सबसे बड़ा योगदान कारक है , और अकेले 2008 में अमेरिकी उत्पादकों और सेवा प्रदाताओं के लिए यह नुकसान 518 अरब डॉलर होने का अनुमान है। ^{[ उद्धरण वांछित ]} कुछ अमेरिकी राजनेता, जैसे कि कांग्रेसी बिल पासक्रेल , या तो वैट से संबंधित विश्व व्यापार संगठन के नियमों को बदलने या सीमा कर इक्विटी अधिनियम पारित करके अमेरिकी निर्यातकों पर लगाए गए वैट में छूट की वकालत कर रहे हैं । ^[११६] कर सुधार के लिए २०१६ के जीओपी नीति पत्र में निर्यात के लिए एक व्यापार कर छूट भी प्रस्तावित है । ^[११७]^[११८] यह दावा कि यह "सीमा समायोजन" विश्व व्यापार संगठन के नियमों के अनुकूल होगा, विवादास्पद है; यह आरोप लगाया गया था कि प्रस्तावित कर घरेलू रूप से उत्पादित वस्तुओं के पक्ष में होगा क्योंकि उन पर आयात से कम कर लगाया जाएगा, जो कि विभिन्न क्षेत्रों में अलग-अलग होगा। उदाहरण के लिए, घरेलू रूप से उत्पादित वस्तुओं की लागत के मजदूरी घटक पर कर नहीं लगाया जाएगा। ^[११९]

यह सभी देखें

उत्पाद शुल्क
सम कर
सकल प्राप्ति कर
आयकर
अप्रत्यक्ष कर
भूमि मूल्य कर
लापता व्यापारी धोखाधड़ी (हिंडोला वैट धोखाधड़ी)
बढ़ा हुआ कर
एकल कर
कारोबार कर
यूनाइटेड किंगडम में मूल्य वर्धित कर
एक्स टैक्स

सामान्य:

दुनिया भर में कर दरों की सूची

संदर्भ

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सऊदी अरब ने मूल्य वर्धित कर (वैट) को जुलाई 2020 के 5% से बढ़ाकर 15% कर दिया है। [1]

बाहरी कड़ियाँ

[fn2-86] कोई वास्तविक "कम दर" नहीं है, लेकिन नए आवास के लिए आम तौर पर उपलब्ध छूट प्रभावी रूप से कर को 4.5% तक कम कर देती है।

[fn1-87] एचएसटी कुछ प्रांतों में एकत्रित एक संयुक्त संघीय/प्रांतीय वैट है। कनाडा के बाकी हिस्सों में, जीएसटी 5% संघीय वैट है और यदि कोई प्रांतीय बिक्री कर (पीएसटी) है तो यह एक अलग गैर-मूल्य वर्धित कर है।

[fn3-88] ये कर हांगकांग और मकाऊ में लागू नहीं होतेहैं, जो विशेष प्रशासनिक क्षेत्रों के रूप में आर्थिक रूप से स्वतंत्र हैं ।

[fn4-92] 1 मार्च 2007 तक घटी हुई दर 14% थी, जब इसे घटाकर 7% कर दिया गया, और बाद में इसे 11% कर दिया गया। घटी हुई दर हीटिंग लागत, मुद्रित पदार्थ, रेस्तरां बिल, होटल में ठहरने और अधिकांश भोजन पर लागू होती है।

[fn5-93] भारत के २८ राज्यों में से २ में वैट लागू नहीं है।

[fn6-95] इलियट को छोड़कर, जहां वैट नहीं बढ़ाया गया है। ^[89]

[fn7-96] इज़राइल में वैट प्रवाह की स्थिति में है। इसे मार्च २००४ में १८% से घटाकर १७%, सितंबर २००५ में १६.५%, फिर जुलाई २००६ में १५.५% कर दिया गया था। फिर इसे जुलाई २००९ में १६.५% तक बढ़ा दिया गया था, और जनवरी में १६% की दर से घटा दिया गया था। 2010. 1 सितंबर 2012 को इसे फिर से बढ़ाकर 17% कर दिया गया, और एक बार फिर 2 जून 2013 को 18% कर दिया गया। अक्टूबर 2015 में इसे 18% से घटाकर 17% कर दिया गया था।

[fn8-97] 6 मई 2008 को 3% के माल और बिक्री कर की शुरूआत दरों में कमी के बाद कंपनी आयकर से राजस्व को बदलने के लिए थी।

[fn9-100] 2014 के बजट में, सरकार ने घोषणा की कि अप्रैल 2015 में जीएसटी पेश किया जाएगा। पाइप से पानी, बिजली की आपूर्ति (घरेलू उपभोक्ताओं के लिए प्रति माह पहली 200 इकाइयां), परिवहन सेवाएं, शिक्षा और स्वास्थ्य सेवाएं कर-मुक्त हैं। हालांकि, कई विवरणों की अभी पुष्टि नहीं हुई है। ^[91]

[fn10-105] फिलीपींस के राष्ट्रपति सत्ता जनवरी 2006 1 के बाद 12% तक कर बढ़ाने के लिए कर 1 फरवरी को 12% कर दिया गया था। ^[95]

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[11] "मूल्य वर्धित कर: राज्यों के लिए एक विकल्प?" (पीडीएफ) ।

[12] कगन, जूलिया (3 मई 2018)। "बिक्री कर" । इन्वेस्टोपेडिया । 17 जनवरी 2019 को लिया गया ।

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[15] "एनबीआर वैट ऑनलाइन परियोजना के लिए समय, लागत का विस्तार चाहता है" । नया युग ।

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[23] चीन की वैट प्रणाली - बीजिंग समीक्षा । Bjreview.com.cn (3 अगस्त 2009)। 14 जून 2013 को लिया गया।

[24] निर्देश २००६/११२/ईसी

[25] ttp://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/vat/how_vat_works/rates/vat_rates_en.pdf

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[30] ttps://www.bbc.com/news/business-52612785

[31] जापान राष्ट्रीय कर एजेंसी। "उपभोग कर के बारे में जानकारी" । जापान सरकार । 1 जुलाई 2019 को लिया गया ।

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